Заключение на проект бюджета 2021год и плановый период (город)

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ МАЛМЫЖСКОГО РАЙОНА

612920, г. Малмыж, ул. Чернышевского 2а,тел. 8(83347) 2-03-45, факс 2-05-77

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

на проект бюджета муниципального образования

Малмыжское городское поселение Малмыжского района

Кировской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.

г. Малмыж 03.12.2020

Заключение Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района на проект решения о бюджете Малмыжской городской Думы Малмыжского района Кировской области третьего созыва «Об утверждении бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области, утвержденным решением городской Думы от 08.10.2019 №1/22 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной комиссии Малмыжского муниципального района, утвержденного решением районной Думы от 20.12.2013 № 4/26, Соглашения «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» и иными нормативно-правовыми актами Кировской области и муниципального образования.

Общие положения

При подготовке Заключения контрольно-счетная комиссия учитывала необходимость реализации положений послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации, основных направлениях таможенно-тарифной политики Российской Федерации, основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики Малмыжского городского поселения на 2021 год, анализ реализации положений, сформированных в документах, являющихся основой для составления проекта бюджета, а также на соответствие утвержденным муниципальным программам.

Проект бюджета проанализирован на соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления», Положения о бюджетном процессе.

Проект решения о бюджете представлен на рассмотрение в городскую Думу и контрольно-счетную комиссию Малмыжского района 15.11.2020 года.

Постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 08.06.2020 №94 «О мерах по составлению проекта бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов» создана рабочая группа по разработке проекта бюджета, по отделам администрации, определены обязательства и сроки предоставления документов и материалов, необходимых для составления проекта бюджета.

Прогноз социально-экономического развития Малмыжского городского поселения на 2021 – 2023 годы одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 26.10.2020 года №189.

Проект решения о бюджете составлен в соответствии с со ст.169 БК РФ и ст.4 Положения о бюджетном процессе сроком на три года – на очередной финансовый год и плановый период.

В нарушение требований абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер условно-утверждаемых расходов в 2022 и 2023 году – 300 тыс. рублей не соответствует установленным пределам.

В нарушение ст.184.2 БК РФ, ст.26 Положения о бюджетном процессе администрацией Малмыжского городского поселения не представлены следующие документы и материалы:

- оценка ожидаемого исполнения бюджета поселения за текущий финансовый год,

- прогнозируемые объемы поступления доходов бюджета поселения по кодам классификации доходов бюджета,

- прогнозируемые объемы поступления доходов бюджета поселения по кодам видов доходов и подвидов доходов,

- верхний предел муниципального внутреннего долга и (или) верхний предел муниципального внешнего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода,

- прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества поселения,

- реестр источников доходов бюджета поселения,

- распределение бюджетных ассигнований дорожного фонда поселения по направлениям расходов на очередной финансовый год и плановый период, установленным, в соответствии с порядком формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда поселения, утвержденным решением Думы, с указанием объемов по ним, а также перечня объектов капитального ремонта, ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения поселения на очередной финансовый год и плановый период.

- распределение бюджетных ассигнований дорожного фонда поселения по направлениям расходов на очередной финансовый год и плановый период с указанием объемов по ним, а также перечня объектов капитального ремонта, ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения поселения на очередной финансовый год и плановый период.

Нарушения и замечания устранялись в ходе проведения экспертизы.

Основными направлениями налоговой политики и бюджетной политики Малмыжского городского поселения на 2021 год и плановый период заявлены обеспечение стабильности, сбалансированности и устойчивости бюджета. соответствие критериям последовательности, реалистичности, эффективности и адресности направляемых бюджетных ассигнований.

Для достижения указанных целей необходимо решение задач:

- по выявлению резервов увеличения доходов бюджета посредством увеличения налогоплательщиков, в том числе путем реализации мероприятий по оформлению собственности на земельные участки и недвижимое имущество, по повышению уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов и снижению задолженности по платежам в бюджет, по эффективному использованию и управлению имущественными и земельными ресурсами, по повышению ответственности администраторов доходов бюджета при их прогнозировании и мониторингу поступлений,

- по обеспечению сбалансированности бюджета поселения, повышению качества управления бюджетным процессом и эффективности бюджетных расходов, в том числе за счет оптимизации закупок, максимально эффективного использования межбюджетных трансфертов.

В целях выполнения вышеуказанного пунктами 11, 12, 13 и 14 Проекта бюджета на 2021 год и плановый период устанавливаются требования о запрете администрации городского поселения принимать решение об увеличении численности работников бюджетной сферы и органов местного самоуправления, введении моратория на предоставление каких либо налоговых льгот по местным налогам, а также к администрации городского поселения устанавливается требование о разработке мероприятий по исключению нерациональных расходов и обеспечению соблюдения предельного лимита фонда оплаты труда.

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета

Согласно абз.2 п.2 ст.173 Бюджетного кодекса РФ на основании Соглашения от 25.05.2016 разработка прогноза социально-экономического развития на 2021 год и плановый период осуществлялась администрацией Малмыжского района.

Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 26.10.2020 №189.

Прогноз СЭР содержит только один вариант сценарного условия развития экономики муниципального образования Малмыжское городское поселение: «консервативный», который использовался при формировании бюджета на 2021 год и плановый период.

Среднегодовая численность постоянного населения городского поселения снижается в динамике лет и прогнозируется в 2021 году – 7110 человек, что ниже отчетного 2019 года на 456 человек или 2% и оценки 2020 года на 76 человек. Причины: естественная убыль населения (превышение смертности над рождаемостью) и миграция за пределы района.

Численность занятого в экономике города населения в соответствии с прогнозом на 2021 год составит 3084 человек или 43,4% от численности населения города, что ниже отчетного 2019 года на 83 человек или 2,6% и к оценке 2020 года на 17 человек или 1%.

Такая же динамика сохраняется и в прогнозируемом плановом периоде.

Фонд заработной платы на 2021 год планируется в размере 726204,1 тыс. рублей с ростом к отчетному 2019 году на 39930,2 тыс. рублей или на 5,8% и к ожидаемой оценке 2020 года на 15910,6 тыс. рублей или на 2,2%.

В соответствии с прогнозом объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в размере 101506 тыс. рублей снижается к отчетному 2019 году на 6413 тыс. рублей или на 6%, но увеличивается к оценке 2020 года на 4935 тыс. рублей или на 5,1%.

Основные характеристики и особенности

проекта бюджета муниципального образования

Малмыжское городское поселение

Проект сформирован на три года с учетом собственных налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений в виде межбюджетных трансфертов из бюджета Кировской области и Малмыжского района и расходов, осуществляемых за счет вышеуказанных средств.

Основные показатели Проекта бюджета на 2021 - 2023 годы с учетом ожидаемого исполнения 2020 года (тыс. руб.)

Наименование показателя	2018 год (отчет)	2019 год (отчет)	Ожидаемое исполнение 2020 года	2021 год		Показатели планового периода
				Проект	% к ожидаемому исполнению	2022 год		2023 год
				Проект	% к ожидаемому исполнению	Проект	% к 2021 году	Проект	% к 2022 году
Доходы	25023,7	21529,4	35218,2	19452,3	-44,8%	30452,4	56,5%	20168,6	-33,8%
Безвозмездные поступления	12494,7	8285,9	22559,1	5167,5	-77,1%	16022,1	210,1%	5203,9	-67,5%
в т.ч. межбюджетные трансферты	11341,2	7120,8	22559,1	4767,5	-78,9%	16022,1	236,1%	5203,9	-67,5%
Расходы	23649,9	20000	38331,8	19452,3	-49,3%	30452,4	56,5%	20168,6	-33,8%
Дефицит(-), профицит (+)	1373,8	1529,4	-3113,6	0	-	0	-	0	-
Доля дефицита от общего годового объема дохода бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений (предельно значение – 10%)	-	-	24,6%	-	-	-	-	-	-
Резервный фонд	-	-	50	50	-	50	-	50	-
Доля резервного фонда в общей сумме расходов (предельное значение – 3%)	-	-	0,1%	0,3%	Х	0,2%	-	0,2%	-
Общий объем условно-утверждаемых расходов	-	-	-	-	-	300	-	300	-
Предел – в 1 год планового периода не менее 2,5% от расходов бюджета без учета расходов МБТ целевого характера, в 2 год планового периода – не менее 5%	-	-	-	-	-	1,9%	-	1,8%	-
Муниципальные программы	23649,9	20000	38331,8	19452,3	-49,3%	30452,4	56,5%	20168,6	-33,8
Доля муниципальных программ в общей сумме расходов	100%	100%	100%	100%	Х	100%	Х	100%	Х

Основные параметры Проекта бюджета на 2021 год и плановый период в основном соответствуют установленным Бюджетным кодексом РФ ограничениям, кроме размеров условно-утверждаемых расходов на 1 и2 год планового периода.

Согласно Приложениям №1, №2 и №3 к Проекту бюджета администрация Малмыжского городского поселения является главным распорядителем средств бюджета поселения, главным администратором доходов бюджета поселения по закрепляемым за ней кодами доходов и главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения по закрепляемым за ней статьями источников финансирования дефицита бюджета.

Прогнозируемые доходы в 2021 году снижаются к оценке 2020 года на 44,8% или на 15765,9 тыс. рублей и к отчету 2019 года на 9,6% или на 2077,1 тыс. рублей.

Соответственно расходы бюджета на 2021 год также снижаются к ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2020 год на 18879,5 тыс. рублей или на 49,3%.

Основная причина снижение в бюджете уровня поступлений из бюджетов вышестоящих уровней.

Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности в 2021 году и плановом периоде не планируются.

Расходная часть бюджета сформирована в 100% программном формате.

В 2021 году и плановом периоде за счет средств областного бюджета согласно Проекту бюджета планируются финансовые средства:

- на благоустройство городской территории в рамках мероприятий по формированию современной городской среды в сумме 3134,7 тыс. рублей (2021 год), 3503 тыс. рублей (2022 год), 3532 тыс. рублей (2023 год);

- на ремонт автодорог с твердым покрытием в границах городского поселения в сумме 10865 тыс. рублей в 2022 году.

Доходная часть проекта бюджета Малмыжского городского поселения

Общий объем доходов городского бюджета на 2020 год прогнозируется в размере 19452,3 тыс. руб., что на 9,6% ниже поступлений 2019 года и на 44,8% ожидаемого исполнения доходной части бюджета в 2020 году (в абсолютных цифрах на 15765,9 тыс. руб.).

Доходы бюджета планового периода 2022 и 2023 годов прогнозируются с ростом к 2021 году в 2022 году на 56,5% и со снижением в 2023 году к 2022 году на 33,8%.

Структура доходной части районного бюджета на 2018 – 20232 годы характеризуется следующими данными: тыс.руб.

Показатели

2018 год

2019 год

2020 год (оценка)

2021 год

Показатели планового периода

2022 год

2023 год

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Налоговые доходы

11534,8

46,1

12538,2

58,2

12240,2

34,8

13526,3

69,5

13921,8

45,7

14456,2

71,7

Неналоговые доходы

994,2

705,4

3,3

418,9

1,2

758,5

3,9

508,5

1,7

508,5

2,5

Безвозмездные поступления

12494,7

49,9

8285,8

38,5

22559,1

5167,5

26,6

16022,1

52,6

5203,9

25,8

Итого

25023,7

100

21529,4

100

35218,2

100

19452,3

100

30452,4

100

20168,6

100

Структура доходов бюджета в динамике с 2018 по 2023 годы свидетельствует о росте налоговых доходов поселения и снижению неналоговых поступлений. Удельный вес поступлений по видам доходов в динамике лет изменяется и зависит в основном от участия в бюджете поселения межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.

Прогнозируемый уровень безвозмездных поступлений составит в 2021 году – 26,6%, в 2022 году – 52,6%, в 2023 году – 25,8%.

Перечень и норматив зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджет городского поселения утвержден ст.61, 62 Бюджетного кодекса РФ и решением районной Думы Малмыжского района о бюджете муниципального образования Малмыжский муниципальный район на соответствующий год.

Налоговые доходы

Главными администраторами налоговых доходов, формирующих бюджет города в 2021 году и плановом периоде 2022 и 2023 годах, являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральное казначейство РФ.

Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ на текущий год, очередной финансовый год и плановый период утверждена приказом ФНС России от 06.03.2020 №ЕД-7-1/143@.

Как показывает анализ, распределение удельных весов в структуре по видам налоговых доходов на предстоящий 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов остался неизменным по отношению к удельным весам первоначальных плановых показателей бюджета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.

Структура налоговых доходов городского поселения

в 2018-2023 годах

тыс.руб.

Показатели	2018 год (отчет)		2019 год (отчет)		2020 год (оценка)		2021 год		Плановый период
Показатели	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	2022 год	2023 год
Налоговые доходы всего, в том числе	11534,8	*100*	12538,2	*100*	12240,2	*100*	13526,3	*100*	13921,8	14456,2
НДФЛ	7151,9	62	7685,1	*61,3*	7548,6	*61,7*	8305,5	*61,4*	8645,5	9135,6
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	824,9	*7,1*	919,7	*7,4*	947,1	*7,7*	1004,2	*7,4*	1050,2	1084,5
ЕСХН	186,7	*1,6*	344	*2,7*	225	*1,8*	314,5	*2,3*	324	334
Налог на имущество физических лиц	1264,4	11	1319,7	*10,5*	1309,3	*10,7*	1652,3	*12,2*	1652,3	1652,3
Земельный налог	2106,9	*18,3*	2269,7	*18,1*	2210,2	*18,1*	2249,8	*16,7*	2249,8	2249,8

Согласно Проекту бюджета общий объем налоговых доходов бюджета составляет в 2021 году – 13526,3 тыс. рублей, что выше оценки 2020 года на 1286,1 тыс. рублей или на 10,5%.

В плановом периоде ежегодный прирост продолжится в размере 2,9% и 3,8% к предыдущему году.

Значительную долю налоговых доходов городского поселения, как и в предшествующие периоды, занимают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляющий в среднем около 62,2%, земельный налог в среднем 16,1% и налог на имущество в среднем 11,8%.

В соответствии с оценкой прогнозируемые поступления по данным видам доходов в 2020 году составляют 90,5%.

Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц

тыс.руб.

Показатели	2018 год (отчет)	2019 год (отчет)	2020 год (оценка)	2021 год	2022 год	2023 год
Налог на доходы физических лиц	7151,9	7685,1	7548,6	8305,5	8645,5	9135,6
Темп роста, % к предыдущему году	+14,1%	+7,5%	-1,8%	+10%	+4,1%	+5,7%
Фонд оплаты труда	649372,4	686273,9	710293,5	726204,1	756204,1	799147,1
Темп роста, % к предыдущему году	+0,8%	+5,7%	+3,5%	+2,2%	+4,1%	+5,7%

Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет города в 2021 году выше ожидаемой оценки 2020 года на 340 тыс. руб. или на 10%.

Необходимо отметить, что содержащийся в прогнозе социально-экономического развития на 2021 год и плановый период показатель «Фонд оплаты труда», являющийся основным при прогнозировании НДФЛ, вырос на 2,2%.

Прогноз земельного налога определен на 2021 год в размере 2249,8 тыс. руб., что ниже уровня 2019 года на 0,9% или на 19,9 тыс. рублей, а к ожиданиям 2020 года выше на 39,6 тыс. рублей или на 1,8%.

В плановом периоде поступления спланированы на уровне 2021 года.

Прогноз налога на имущество физических лиц определен на 2021 год в размере 1652,3 тыс. руб., что выше оценки 2020 года на 343 тыс. рублей или на 26,2% и отчетного 2019 года на 25,2% или на 332,6 тыс. рублей.

В плановом периоде поступления спланированы на уровне 2021 года.

Поступления по доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2021 году планируются в размере 1004,2 тыс. руб., который растет в динамике лет, в том числе к оценке 2020 года на 6% или на 57,1 тыс. рублей. Рост сохранится в плановом периоде.

Поступления от единого сельскохозяйственного налога прогнозируются в 2021 году в размере 314,5 тыс. рублей, с ростом к оценке 2020 года на 89,5 тыс. рублей или на 39,8%, но снижением к уровню отчетного 2019 года на 29,5 тыс. рублей или на 8,6%.

Информация об объеме недоимки по налоговым платежам, включенной в прогноз поступлений на 2021 год, главными администраторами не представлена.

Неналоговые доходы

Главными администраторами неналоговых доходов, формирующими бюджет города в 2020 году и плановом периоде, являются:

- администрация Малмыжского района – по доходам от арендной платы и от продажи земельных участков, расположенных в границах городского поселения, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды этих земель, по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества,

- администрация Малмыжского городского поселения – прочие доходы от использования муниципального имущества поселения, прочие доходы от оказания платных услуг, по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городского поселения, прочие доходы от компенсации затрат бюджета городского поселения, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, невыясненные поступления и прочие неналоговые доходы.

Планирование поступлений неналоговых доходов в бюджет города, закрепляемых Приложением №2 «Перечень главных администраторов доходов бюджета поселения и закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета поселения» осуществляется на основании утвержденной администрацией Малмыжского района Методики прогнозирования администрируемых администрацией доходов от 28.08.2020 №70 и утвержденной администрацией поселения Методики прогнозирования доходов поселения от 20.12.2019 №285/1.

Структура неналоговых доходов бюджета городского поселения

в 2018-2023 годах

тыс.руб.

Показатели	2018 год (отчет)		2019 год (отчет)		2020 год (оценка)		2021 год		Плановый период
Показатели	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	2022 год	2023 год
Неналоговые доходы всего, в том числе	994,2	*100*	705,4	*100*	418,9	*100*	758,5	*100*	508,5	508,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки	166	*16,7*	218,8	31	97,2	*23,2*	174,5	23	174,5	174,5
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности	292,3	*29,4*	312,3	*44,3*	224,5	*53,6*	282,3	*37,2*	282,3	282,3
Прочие доходы от использования имущества	-	-	-	-	32,1	*7,7*	-	-	-	-
Доходы от компенсации затрат государства	104,8	*10,5*	39,1	*5,6*	33	*7,8*	34,2	*4,5*	34,2	34,2
Доходы от продажи имущества	220	*22,1*	46,7	*6,6*	-	-	250	33	-	-
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности	188,1	*18,9*	63,7	9	32,1	*7,7*	17,5	*2,3*	17,5	17,5
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	15,9	*1,6*	23,8	*3,4*	-	-	-	-	-	-
Прочие неналоговые доходы	-	-	1	*0,1*	-	-	-	-	-	-
Невыясненные поступления	7	*0,7*	-	-	-	-	-	-	-	-

Согласно Проекту бюджета общий объем неналоговых доходов составит в 2021 году – 758,5 тыс. рублей, что выше прогнозной оценки на 2020 год на 339,6 тыс. рублей или 81,1%, а уровня отчетного 2019 года на 53,1 тыс. рублей или на 7,5%.

Рост обусловлен прогнозируемыми поступлениями от продажи муниципального имущества в размере 250 тыс. рублей. В тоже время в нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ, п.1 ст.26 Положения Прогнозный план приватизации муниципального имущества поселения на 2021 год и плановый период администрацией городского поселения не представлен. В плановом периоде данные доходы не планируются.

Также выше оценки поступлений за 2020 год прогнозируются в 2021 году доходы от аренды земли – 174,5 тыс. рублей (на 79,5% или на 77,3 тыс. рублей)), доходы от аренды имущества – 282,3 тыс. рублей (на 25,7% или на 57,8 тыс. рублей). При этом данные показатели ниже уровня отчетного 2019 года. Администратором доходов является администрация Малмыжского района.

Ниже уровня 2019 года на 46,2 тыс. рублей (72,5%) и оценки 2020 года на 14,6 тыс. рублей (45,5%) прогнозируются поступления от продажи земельных участков право собственности на которые не разграничено – 17,5 тыс. рублей, администратором которых является администрация Малмыжского района.

В плановом периоде размер неналоговых доходов сохраняется на уровне 2021 года.

Также необходимо отметить, что в Проекте бюджета не прогнозируются прочие поступления от использования муниципального имущества и штрафов.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов в 2021 году сохранится за доходами от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности - 37,2%, за доходами от продажи муниципального имущества – 33% и доходами от арендной платы за землю – 23%.

Согласно Методике от 20.12.2019 №285/1 администрируемые поселением неналоговые доходы отнесены к поступлениям, носящим не системный характер и непрогнозируемым видам доходов, в связи с чем их размер определяется в ходе исполнения бюджета с учетом фактического поступления.

Безвозмездные поступления городского бюджета

В проекте бюджета городского поселения на 2021 год и плановый период безвозмездные поступления представлены районными средствами, направляемыми в рамках межбюджетных отношений в соответствии с проектом бюджета Малмыжского района на 2021 год и плановый период, а также прочих безвозмездных поступлений.

В дальнейшем объем межбюджетных трансфертов будет уточняться.

Общий объем безвозмездных поступлений согласно проекту бюджета на 2021 год прогнозируется в сумме 5167,5 тыс. рублей, на 2022 год в сумме 16022,1 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 5203,9 тыс. рублей.

Динамика изменений на 2018-2023 годы в разрезе источников приведена в таблице:

Показатели	2018 год (отчет)	2019 год (отчет)	2020 год (оценка)	2021	Темп роста, %	2022 год	Темп роста, %	2023	Темп роста, %
Безвозмездные поступления	12494,7	8285,8	22559,1	5167,5	*-77,1%*	16022,1	*+210,1%*	5203,9	*-67,5%*
Дотации	1570,3	1461,9	1352	1406,1	*+4%*	1425	*+1,3%*	1433,9	*+0,6%*
Субсидии	4866,9	581,8	21001,9	3134,7	*-85,1%*	14368	*+358,4%*	3532	*-75,4%*
Субвенции	182,7	195,9	205,2	226,7	*+10,5%*	229,1	*+1,1%*	238	*+3,9%*
Иные межбюджетные трансферты	4725	4881,1	-	-	-	-	-	-	-
Прочие безвозмездные поступления	1153,5	1165	-	400	*+100%*	-	*-100%*	-	-
Возврат остатков субвенций	-3,8	-	-	-	-	-	-	-	-

Причиной снижения безвозмездных поступлений в 2021 году к ожидаемым поступлениям 2020 года на 77,1% или на 17391,6 тыс. рублей является уменьшение объемов субсидий, предоставляемых вышестоящими бюджетами.

В представленном проекте предусматриваются ассигнования из областного бюджета:

- на реализацию национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» в виде субсидий в следующем размере – 2021 год – 3134,7 тыс. рублей, 2022 год – 3503 тыс. рублей, 2023 год - 3532 тыс. рублей,

- в виде субсидии на ремонт автодорог с твердым покрытием в границах городских населенных пунктов в 2022 году в размере 10865 тыс. рублей,

- за счет средств субвенции на осуществление первичного воинского учета в сумме 226,5 тыс. рублей (2022 год – 228,9 тыс. рублей, 2023 год – 237,8 тыс. рублей) и на создание и деятельность административной комиссии в сумме по 0,2 тыс. рублей ежегодно.

Из бюджета муниципального района предоставляется дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2021 году – 1406,1 тыс. рублей, в 2022 году - 1425 тыс. рублей, в 2023 году – 1433,9 тыс. рублей.

В числе планируемых в 2021 году прочих безвозмездных поступлений в сумме 400 тыс. рублей прогнозируются безвозмездные поступления от физических и юридических лиц на софинансирование проекта местных инициатив в 2021 году по строительству и ремонту социально значимых объектов.

Расходная часть проекта бюджета Малмыжского городского поселения

При планировании расходов бюджета использовалась Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение, утвержденная постановлением администрации городского поселения от 20.12.2019 №285/1.

Объем расходов бюджета городского поселения на 2021 год предусмотрен в размере 19452,3 тыс. рублей, что ниже на 15765,9 тыс. рублей или 44,8% от ожидаемых в 2020 году.

Основной причиной является предоставление в 2020 году межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов, в том числе на благоустройство городской среды, ремонт городских дорог, ППМИ в размере 21001,9 тыс. рублей, то есть практически в размере бюджета на 2021 год.

В 2022 году расходные ассигнования увеличиваются также по причине планируемых бюджетных средств из областного бюджета и составят 30452,4 тыс. рублей, в 2023 году снижаются и составят 20168,6 тыс. рублей.

Расходы бюджета в 2021 году снижаются к оценке 2020 года в следующих сферах деятельности:

- общегосударственные вопросы на 13,3% или на 1246,1 тыс. рублей;

- дорожная деятельность на 82,9% или на 17087,6 тыс. рублей;

- жилищно-коммунальное хозяйство на 7,8% или на 584,7 тыс. рублей.

Функциональная структура расходов бюджета и ее изменение по сравнению с бюджетными назначениями 2018 и 2019 годов представлена в следующей таблице.

Структура расходов бюджета городского поселения в 2021 году и плановом периоде 2022 и 2023 годов

тыс. руб.

Показатели	2018 год (отчет)		2019 год (отчет)		2020 год (оценка)		2021 год		2022 год		2023 год
Показатели	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %
Всего расходов	23649,9	*100*	20000	*100*	38331,8	*100*	19452,3	*100*	*30452,4*	*100*	*20168,6*	*100*
01 Общегосударственные вопросы	5198,2	22	5641,3	*28,2*	9389,4	*24,5*	8143,3	*41,9*	*7323,3*	24	*7673,3*	38
02 Национальная оборона	182,7	*0,8*	195,9	1	205	*0,5*	226,5	*1,2*	*228,9*	*0,8*	*237,8*	*1,2*
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	147,9	*0,6*	15,9	*0,1*	170,5	*0,4*	170,5	*0,9*	*170,5*	*0,6*	*170,5*	*0,8*
04Национальная экономика	8878,6	*37,5*	7399,5	37	20622,3	*53,8*	3534,7	*18,2*	*14565*	*47,8*	*3700*	*18,3*
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	8828,3	*37,3*	6362,4	*31,8*	7543,8	*19,7*	6959,1	*35,8*	*7746,5*	*25,4*	*7968,8*	*39,5*
06 Охрана окружающей среды	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
07 Образование	3,8	-		-	4	-	10	*0,1*	10	-	10	-
10 Социальная политика	410,4	*1,7*	385	*1,9*	396,8	1	408,2	*2,1*	*408,2*	*1,3*	*408,2*	2

К оценке 2020 года увеличиваются в 2021 году расходы:

- на содержание инспектора ВУС в сумме 21,5 тыс. рублей или на 10,5%,

- на социальную политику в сумме 11,4 тыс. рублей или на 2,9%.

Основную долю в общей структуре расходов в 2021 году занимают расходы, направленные на общегосударственные вопросы – 41,9%, на жилищно-коммунальное хозяйство – 35,8%, на дорожную деятельность – 18,2%.

Наибольший удельный вес в направлении расходов бюджета поселения в 2021 году занимают муниципальные закупки – 12995,753 тыс. рублей или 66,8% и начисление и выплата заработной платы и отчислений в Фонды – 5932,665 тыс. рублей или 30,5%.

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

Структура раздела по функциональной классификации представлена в Проекте следующими подразделами (тыс. руб.).

Раздел	Подраздел	Показатели	2018 год (отчет)	2019 год (отчет)	2020 год (оценка)	2021 год	2022 год	2023 год	Рост (снижение) % к 2020 году
01	00	Всего расходов	5198,2	5641,4	9389,4	8143,3	7323,3	7673,3	-13,3%
01	02	Функционирование высшего должностного лица муниципального образования	630,6	712,3	797,7	811,4	811,4	811,4	+1,7%
01	04	Функционирование местных администраций	2985,9	3045,7	3564,9	3670,2	3579,5	3729,5	+3%
01	07	Обеспечение проведения выборов и референдумов	84	-	-	-	-	-	-
001	111	Резервные фонды	-	-	50	50	50	50	-
001	113	Другие общегосударственные вопросы	1497,7	1883,4	4976,8	3611,7	2882,4	3082,4	-27,4%

Плановые ассигнования по разделу в размере 8143,3 тыс. рублей вырастут в 2021 году к отчету 2019 года на 44,3%, но снизятся к оценке 2020 года на 13,3%.

Расходы планового периода утверждаются в 2022 году со снижением по отношению к 2021 году на 10,1% и в 2023 году с увеличением к 2022 году на 4,8%.

- в первый год планового периода не менее 2,5% от расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет МБТ целевого назначения, предусмотрено 1,9%,

- во второй год планового периода не менее 5% от расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет МБТ целевого назначения, предусмотрено 1,8%.

Пунктом 11 проекта решения о бюджете на 2021 год установлено, что администрация поселения не вправе принимать в 2021 году решения, приводящие к увеличению работников бюджетной сферы и органов управления.

Доля программной части в общих расходах раздела составит – 100% с направлением бюджетных ассигнований на реализацию 6 муниципальных программ:

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 5164,75 тыс. рублей на содержание органов местного самоуправления городского поселения,

- «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения на 2018-2023 годы в сумме 30 тыс. рублей, направляемых на организацию мероприятий по ликвидации несанкционированных свалок и выявление фактов самовольного занятия земельных участков,

- «Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 80 тыс. рублей, ассигнования планируются на разработку документации по планировке и межеванию территорий,

- «Развитие муниципальной службы в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 5 тыс. рублей, средства планируются на прохождение диспансеризации муниципальными служащими,

- «Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 81 тыс. рублей, которые планируются направить на работу по профилактике правонарушений, в том числе проведение различных мероприятий, распространение памяток (листовок), а также на финансирование деятельности добровольных общественных формирований по охране общественного порядка, создание и обслуживание системы видеонаблюдения за местами массового скопления граждан,

- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 2332,5 тыс. рублей, направление средств ориентировано в основном на проведение межевания земельных участков, оценку рыночной стоимости муниципального имущества для вовлечения его в хозяйственный оборот, проведение работ по постановке на учет бесхозяйных объектов, подготовка и проверка достоверности сметной стоимости планируемых работ по содержанию имущества, приобретение квартиры по решению суда, подготовка проектно-сметной документации по ремонту моста у Дома детского творчества и т.д.

Проектом бюджета в 2021 году расходы на заработную плату работникам органов местного самоуправления согласно Пояснительной записке к бюджету предусмотрены в пределах норматива формирования расходов с учетом индексации с октября 2020 года.

Планируемые ассигнования направляются:

- на содержание главы города с отчислениями во внебюджетные фонды (0102) в сумме 811,42 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности администрации Малмыжского городского поселения (0104) в сумме 3670,128 тыс. рублей;

- на формирование резервного фонда администрации Малмыжского района (0111) в сумме 50 тыс. рублей;

- на содержание специалистов по общим вопросам, по земельным вопросам и обеспечение службы хозяйственного обеспечения администрации Малмыжского городского поселения (0113) в сумме 1083 тыс. рублей;

- на осуществление переданных полномочий по созданию и деятельности административной комиссии муниципального городского поселения (0113) в сумме 0,2 тыс. рублей;

- на использование и охрану земель на территории городского поселения, на мероприятия по градостроительной деятельности, в том числе по планированию и межеванию территорий, оценки имущества, на мероприятия по профилактике правонарушений (0113) в сумме 2528,5 тыс. рублей.

Раздел 02 Национальная оборона»

По данному разделу планируются расходы на содержание специалиста по осуществления первичного воинского учета за счет средств субвенции из областного бюджета в сумме 226,5 тыс. рублей в 2021 году и плановом периоде: 2022 году – 228,9 тыс. рублей, в 2023 году – 237,8 тыс. рублей.

Финансовое обеспечение мероприятий осуществляется в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы».

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Объем расходов по разделу в 2021 году планируется на обеспечение пожарной безопасности по МП «Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Кировской области на 2019-2023 годы» в сумме 170,5 тыс. рублей на уровне оценки 2020 года, но более 2019 года в 10 раз.

Планируются замена и ремонт пожарных гидрантов, содержание подъездных путей к пожарным гидрантам, текущие ремонты печей и дымоходов в муниципальном жилом фонде, обслуживание и ремонт противопожарной системы и т.д.

В плановом периоде размер ассигнований сохранится на уровне 2021 года.

Раздел 04 «Национальная экономика»

Расходы по разделу в 2021 году снизятся к оценке 2020 года практически в 6 раз и к отчетному 2019 году вполовину, составив в 3534,7 тыс. рублей, что обусловлено отсутствием в бюджете МБТ на осуществление дорожной деятельности.

Финансовое обеспечение мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог муниципалитета будет осуществляться за счет доходов от уплаты акцизов и иных поступлений, формирующих дорожный фонд городского поселения, который согласно п. 16 Проекта бюджета составит в 2021 году 3434,7 тыс. рублей, в 2022 году 14465 тыс. рублей, в 2023 году 3600 тыс. рублей.

Ассигнования предусматриваются в рамках муниципальной программы «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018 – 2026 годы».

Раздел	Подраздел	Показатели	2018 год (отчет) (тыс.руб.)	2019 год (отчет) (тыс.руб.)	2020 год (оценка) (тыс.руб.)	2021 год	Рост (снижение) % к 2020 году	2022 год	2023 год
04	00	Всего расходов	8878,6	7399,5	20622,3	3534,7	-82,9%	14565	3700
04	09	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	8878,6	7181	20462,3	3434,7	-83,2%	14465	3600
04	12	Другие вопросы в области национальной экономики	-	218,5	160	100	-37,5	100	100

В соответствии с представленной администрацией поселения информацией бюджетные ассигнования дорожного фонда будут направлены:

- в 2021 году на содержание и ремонт автодорог в сумме 2434,711 тыс. рублей и обустройство пешеходных переходов в сумме 700 тыс. рублей,

- в 2022 году на содержание и ремонт автодорог в сумме 3600 тыс. рублей, а также за счет средств субсидии областного бюджета на ремонт дорог с твердым покрытием в сумме 10865 тыс. рублей,

- в 2023 году на содержание и ремонт автодорог в сумме 3600 тыс. рублей.

По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» ежегодно планируются расходы в рамках муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в размере 100 тыс. рублей, которые будут направляться на мероприятия по оценке имущества, межевание земельных участков и изготовление технических планов.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Раздел	Подраздел	Показатели	2018 год (отчет) (тыс.руб.)	2019 год (отчет) (тыс.руб.)	2020 год (отчет) (тыс. руб.)	2021 год	Рост (снижение) % к 2020 году	2022 год	2023 год
05	00	Всего расходов	8828,3	6362,4	7543,8	6959,1	-7,8%	7746,5	7968,8
05	01	Жилищное хозяйство	72,8	85,3	90	140	+55,6%	140	140
05	02	Коммунальное хозяйство	2019,5	1136,8	500	300	-40%	300	300
05	03	Благоустройство	6736	5140,3	6953,8	6519,1	-6,3%	7306,5	7528,8

Планируемые расходы по разделу в сумме 6959,1 тыс. рублей увеличиваются к уровню 2019 года на 9,4% или 596,7 тыс. рублей и снижаются к ожидаемой оценке за 2020 год на 7,8% или 584,7 тыс. рублей.

Набольший удельный вес в структуре расходов по разделу занимают расходы на благоустройство муниципального образования Малмыжское городское поселение 6519,1 тыс. рублей или 93,7% всех затрат.

Ресурсное обеспечение предусмотрено в рамках 4 муниципальных программ, в том числе:

- «Ремонт и содержание муниципального жилья в МО Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 140 тыс. рублей ежегодно по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» предусматривается оплата взносов по капитальному ремонту муниципального жилья в многоквартирных домах в 2021 году и плановом периоде,

- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 300 тыс. рублей ежегодно по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» предусматривается ремонт водопроводной магистральной трубы в 2021 году и плановом периоде,

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в сумме 3384,409 тыс. рублей в 2021 году, 3803,54 тыс. рублей в 2022 году, 3996,774 тыс. рублей в 2023 году по подразделу 0503 «Благоустройство» где предусматриваются мероприятия по уличному освещению, озеленению, содержанию мест захоронения, софинансирование ППМИ и другие мероприятия,

- «Формирование современной городской среды на территории Малмыжского городского поселения на 2018 – 2023 годы» в сумме 3134,7 тыс. рублей в 2021 году, 3503 тыс. рублей в 2022 году, 3532 тыс. рублей в 2023 году по подразделу 0503 «Благоустройство» предусматриваются ассигнования за счет средств субсидии из областного бюджета и софинансирования из местного бюджета на реализацию мероприятий по благоустройству общественных и дворовых территорий.

В нарушение ст.139 Бюджетного кодекса РФ, ч.4 Приложения №3 государственной программы Кировской области «Формирование современной городской среды в населенных пунктах», утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 30.12.2019 №741-П:

- в Проекте бюджета городского поселения не предусмотрены бюджетные ассигнования за счет средств бюджета поселения на указанные мероприятия,

- муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории Малмыжского городского поселения на 2018 – 2023 годы» не содержит мероприятия по благоустройству дворовых территорий и их ресурсное обеспечение.

Раздел 07 «Образование»

В рамках подраздела 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2023 годы» в 2021 году и плановом периоде ежегодно в сумме 10 тыс. рублей предусматриваются ассигнования на повышение квалификации муниципальных служащих поселения, что выше к оценке 2020 года на 6 тыс. рублей.

В ходе экспертизы установлено, что в Приложении №7 и №12 по подразделу указано неверное наименование муниципальной программы по которой осуществляется финансирование мероприятий.

Раздел 10 «Социальная политика»

Структура раздела представлена в Проекте бюджета двумя подразделами (тыс. руб.)

Раздел	Подраздел	Показатели	2018 год (отчет)	2019 год (отчет)	2020 год (оценка)	2021 год	2022 год	2023 год	Рост (снижение) 2021 в % к 2020 году
10	00	Всего расходов	410,4	385	396,8	408,2	408,2	408,2	+4,2
10	01	Пенсионное обеспечение	395,4	370	381,8	393,2	393,2	393,2	+4,3
10	06	Другие вопросы социальной политики	15	15	15	15	15	15	-

Расходы по разделу в 2021 году в сумме 408,2 тыс. рублей увеличатся к оценке 2020 года на 2,9%, а к отчету 2019 года на 6% ввиду увеличения расходов на пенсионное обеспечение муниципальных служащих. В плановом периоде ассигнования прогнозируются на уровне 2021 года.

Ассигнования предусмотрены в рамках двух муниципальных программ:

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области на 2018-2023 годы» в рамках подраздела «Пенсионное обеспечение» в сумме 393,2 тыс. рублей, которые направляются на доплату к пенсии отработавшим и вышедшим на пенсию муниципальным служащим администрации городского поселения;

- «Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области на 2019-2023 годы» в рамках подраздела1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 15 тыс. рублей, которые направляются на проведение конкурсов, фестивалей, спортивных мероприятий с привлечением детей-инвалидов с целью их социальной адаптации в современном мире.

Анализ муниципальных программ

Постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 11.11.2020 №212 утвержден перечень муниципальных программ на 2021 - 2023 годы в состав, которого включены 11 муниципальных программ, реализуемых в 2021 году и плановом периоде.

Бюджет поселения полностью сформирован в программном формате (Приложения №6 и №11).

Анализ реализации муниципальных программ

муниципального образования Малмыжское городское поселение

за период с 2018 – 2023 годы

тыс.руб.

Муниципальные программы	2018 год (отчет)		2019 год (отчет)		2020 год (оценка)		2021 год		2022 год	2023 год
Муниципальные программы	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Сумма
Всего расходов	23649,9	100	20000	100	38331,8	100	19452,3	100	30452,4	20168,6
«Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области»	12782,8	54,1	9027,6	45,1	12218,9	31,9	9628,9	49,5	10142,4	10694,6
«Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения»	-	-	-	-	-	-	30	0,2	50	50
«Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	80	0,3	90,3	0,5	80	0,2	80	0,4	80	80
«Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	147,9	0,6	15,9	0,1	170,5	0,4	170,5	0,9	170,5	170,5
«Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	85,8	0,4	78,9	0,4	81	0,2	81	0,4	81	81
«Развитие муниципальной службы в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области»	2	-	-	-	5	-	5	-	5	5
«Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2026 годы»	7899,6	33,4	7331	36,7	19303,2	50,4	3434,7	17,7	14465	3600
«Ремонт и содержание муниципального жилья в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	72,8	0,3	85,3	0,4	90	0,2	140	0,7	140	140
«Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области»	15	0,1	15	0,1	15	0,1	15	-	15	15
«Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Кировской области»	2564	10,8	3356,1	16,8	2835,8	7,4	2732,5	14	1800,5	1800,5
«Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения»	-	-	-	-	3532,4	9,2	3134,7	16,1	3503	3532

Разработка, формирование и оценка муниципальных программ муниципалитета осуществляется на основании утвержденного постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 26.06.2014 №118 Порядка и Методических указаний по разработке муниципальных программ на территории МО Малмыжское городское поселение (далее – Методические указания).

При экспертизе было установлено, что в нарушение абз.2 п.4 ст.21 Бюджетного кодекса РФ и п.19 Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденного приказом Минфина России от 06.06.2019 №85н, не обеспечена привязка целевой статьи к муниципальной программе:

- по программе «Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» на 2021 год и плановый период присвоен код программы «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения»;

- наименование программы «Развитие транспортной инфраструктуры Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области» на 2018-2026 годы», указанное в Проекте бюджета, не соответствует фактически действующей программе с наименованием «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018 – 2026 годы».

В структуре расходов наибольший удельный вес в 2021 году занимают муниципальные программы «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области» - 49,5%, «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018 – 2026 годы» - 17,7%, «Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» - 16,1%, «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Кировской области» - 14%.

Необходимо отметить, что в отдельных муниципальных программах имеются отклонения ресурсного обеспечения с ассигнованиями, планируемыми в Проекте бюджета на 2021 год и плановый период, что потребует внесения изменений в течение одного месяца с момента утверждения бюджета городского поселения на 2021 год.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы

Согласно Проекту бюджет городского поселения на 2021 год и плановый период сбалансирован и не имеет дефицита или профицита.

Источниками финансирования дефицита планируются остатки средств на счетах по учету средств бюджета, сложившиеся на 01.01.2021 года, и изменения остатков в течении года.

Предельный объем муниципального долга Малмыжского городского поселения устанавливается в размере 0 рублей.

Выводы

Проект бюджета представлен для рассмотрения и утверждения в основном с соблюдением положений Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе Малмыжского городского поселения, утвержденного решением Малмыжской городской Думы 30.12.2013 №2/12.

С 2020 года муниципальное образование Малмыжское городское утверждает бюджет на трехлетний период.

Расходы бюджета предусмотрены в программном формате в объеме 100% в структуре 11 муниципальных программ.

Основными направлениями налоговой политики и бюджетной политики Малмыжского городского поселения на 2021 год и плановый период заявлены обеспечение стабильности, сбалансированности и устойчивости бюджета, соответствие критериям последовательности, реалистичности, эффективности и адресности направляемых бюджетных ассигнований.

Для достижения указанных целей необходимо решение задач по выявлению резервов увеличения доходов бюджета посредством увеличения налогоплательщиков, реализации комплекса мер по обеспечению положительной динамики поступлений доходов в бюджет поселения, сокращению кредиторской задолженности и активизации претензионно-исковой работы, выявлению неучтенных объектов недвижимости и земельных участков с целью вовлечения их в хозяйственный оборот, анализу и выявлению резервов увеличения доходов от муниципального имущества, обеспечению сбалансированности бюджета поселения, эффективности бюджетных расходов и т.д.

Подготовка проекта бюджета основывалась на базовых показателях Прогноза социально-экономического развития, одобренного постановлением администрации города 26.10.2020 года №189.

По данным прогноза СЭР в 2021 году в Малмыжском городском поселении сохраниться снижение среднегодовой численности постоянного населения на 456 человек (2%) к уровню 2019 года, составив 7110 человек, численности занятого в экономике города населения на 83 человек (2,6%) к уровню 2019 года, составив 3084 человек.

Прогноз инвестиций в 2021 году снижается к уровню 2019 года на 6%, составив 101506 тыс. рублей.

Как и в предыдущие годы сохраняется рост фонда заработной платы, который прогнозируется в 2021 году 726204,1 тыс. рублей, что к отчетному 2019 году составит на 5,8%.

Планируемые доходы в Проекте бюджета на 2021 год снижаются к уровню оценки 2020 года на 44,8% или на 15765,9 тыс. рублей и составят 19452,3 тыс. рублей, что обусловлено снижением в бюджете уровня безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней более чем в 4 раза или на 17391,6 тыс. рублей.

Налоговые доходы поселения планируются с ростом к уровню оценки 2020 года на 10,5% или на 1286,1 тыс. рублей, неналоговые доходы с ростом на 81,1% или на 339,6 тыс. рублей.

В плановом периоде доходы выше за счет увеличения безвозмездных поступлений.

Расходы бюджета в 2021 прогнозируются на уровне доходов в сумме 19452,3 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что расходные обязательства по отдельным направлениям сформированы без учета инфляции и индексации расходов, что в последующем потребует увеличения финансирования в ходе исполнения бюджета в 2021 году.

Основными направлениями бюджетных расходов Малмыжского городского поселения на 2021 год и плановый период сохраняются за общегосударственными вопросами – 41,9%, ЖКХ – 35,8% и дорожной деятельностью – 18,2%.

За счет целевых безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов в 2021 году предусматриваются расходы:

- по подразделу 05 03 «Благоустройство» - 3134,7 тыс. рублей на реализацию мероприятий по формированию современной городской среды в рамках национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» регионального проекта «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области (Комфортная городская среда)»,

- по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы – 0,2 тыс. рублей на деятельность административной комиссии в муниципалитете.

Бюджет сбалансирован, дефицит (профицит) не планируется.

В ходе проведения экспертизы были установлены следующие нарушения и замечания:

1. В нарушение требований абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер условно-утверждаемых расходов в 2022 и 2023 году – 300 тыс. рублей не соответствует установленным пределам.

2. В нарушение ст.184.2 БК РФ, ст.26 Положения о бюджетном процессе администрацией Малмыжского городского поселения не представлены следующие документы и материалы:

- оценка ожидаемого исполнения бюджета поселения за текущий финансовый год,

- прогнозируемые объемы поступления доходов бюджета поселения по кодам классификации доходов бюджета,

- прогнозируемые объемы поступления доходов бюджета поселения по кодам видов доходов и подвидов доходов,

- прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества поселения,

- реестр источников доходов бюджета поселения,

3. В нарушение ст.139 Бюджетного кодекса РФ, ч.4 Приложения №3 государственной программы Кировской области «Формирование современной городской среды в населенных пунктах», утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 30.12.2019 №741-П:

- в Проекте бюджета городского поселения не предусмотрены бюджетные ассигнования за счет средств бюджета поселения на указанные мероприятия, тем самым не обеспечено софинансирование к средствам областного бюджета, что допускает риски не получения субсидии;

4. В Приложении №7 и №12 по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» указано неверное наименование муниципальной программы, по которой осуществляется финансирование мероприятий.

5. В нарушение абз.2 п.4 ст.21 Бюджетного кодекса РФ и п.19 Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденного приказом Минфина России от 06.06.2019 №85н, не обеспечена привязка целевой статьи к муниципальной программе:

Часть установленных нарушений была устранена в ходе проведения экспертизы.

Предложения

Устранить выявленные нарушения в Проекте бюджета.

2. Внести коррективы в муниципальную программу «Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения», предусмотрев мероприятия и ресурсное обеспечение по благоустройству дворовых территорий на 2021 год и плановый период.

3. Обеспечить своевременность и полноту внесения изменений в муниципальные программы района.

С учетом устранения выявленных нарушений и замечаний, изложенных в заключении, Контрольно-счетная комиссия Малмыжского района поддерживает принятие проекта решения Малмыжской городской Думы «О бюджете муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

Председатель контрольно-счетной

комиссии Малмыжского района Г.А.Кулапина

С заключением ознакомлены:

Глава

Малмыжского городского

поселения О.М.Алешкина

Заведующая сектором

по финансовым вопросам Ю.Ю.Морозова

Заключение на проект бюджета 2021год и плановый период (город)

Файлы