Заключение на проект бюджета 2022год и плановый период (город)
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ МАЛМЫЖСКОГО РАЙОНА
612920, г. Малмыж, ул. Чернышевского 2а,тел. 8(83347) 2-03-45, факс 2-05-77
З А К Л Ю Ч Е Н И Е
на проект бюджета муниципального образования
Малмыжское городское поселение Малмыжского района
Кировской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
г. Малмыж 03.12.2021
Заключение Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района на проект решения о бюджете Малмыжской городской Думы Малмыжского района Кировской области третьего созыва «Об утверждении бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области, утвержденным решением городской Думы от 26.07.2021 №2/37 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной комиссии Малмыжского муниципального района, утвержденного решением районной Думы от 20.12.2013 № 4/26, Соглашения «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» и иными нормативно-правовыми актами Кировской области и муниципального образования.
- Общие положения
При подготовке Заключения контрольно-счетная комиссия учитывала необходимость реализации положений послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации, основных направлениях таможенно-тарифной политики Российской Федерации, основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики Малмыжского городского поселения на 2022 год, анализ реализации положений, сформированных в документах, являющихся основой для составления проекта бюджета, а также на соответствие утвержденным муниципальным программам.
Проект бюджета проанализирован на соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления», Положения о бюджетном процессе.
Проект решения о бюджете представлен на рассмотрение в городскую Думу и контрольно-счетную комиссию Малмыжского района 15.11.2021 года.
Постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 09.08.2021 №142 «О мерах по составлению проекта бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» создана рабочая группа по разработке проекта бюджета, по отделам администрации, определены обязательства и сроки предоставления документов и материалов, необходимых для составления проекта бюджета.
Сроки принятия данного нормативного правового акта не соответствуют срокам, установленным ст.21 Положения о бюджетном процессе, что свидетельствует о нарушении в ходе формирования бюджета на 2022 год и плановый период администрацией поселения.
Прогноз социально-экономического развития Малмыжского городского поселения на 2022 – 2024 годы одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 14.10.2021 года №201.
Проект решения о бюджете составлен в соответствии с со ст.169 БК РФ и ст.4 Положения о бюджетном процессе сроком на три года – на очередной финансовый год и плановый период.
Согласно абз.4 п.3.2. ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ при составлении и исполнении бюджета на 2022 год и плановый период перечень главных администраторов доходов местного бюджета утверждается местной администрацией в соответствии с общими требованиями, установленными Правительством Российской Федерации.
В связи с чем в составе показателей, устанавливаемых проектом бюджета Малмыжского городского поселения на 2022 год и плановый период, нет необходимости утверждать отдельным приложением перечень главных администраторов доходов бюджета поселения и закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета поселения.
Контрольно-счетная комиссия также отмечает о необходимости внесения изменений в ст.25 Положения о бюджетном процессе городского поселения в целях приведения ее в соответствие с требованиями ст. 160.1. Бюджетного кодекса РФ.
В нарушение требований абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер условно-утверждаемых расходов в 2024 году – 800 тыс. рублей не соответствует установленным пределам.
Основными направлениями налоговой политики и бюджетной политики Малмыжского городского поселения на 2022 год и плановый период заявлены обеспечение стабильности, сбалансированности и устойчивости бюджета. Для достижения указанных целей необходимы следующие мероприятия:
- на повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов, снижения задолженности по платежам в бюджет,
- по увеличению количества налогоплательщиков, в том числе за счет регистрации собственности на имущество,
- по эффективному использованию и управлению имущественными и земельными ресурсами (по неучтенным объектам недвижимости и земельных участков), в том числе через проведение инвентаризации, анализу муниципальных основных фондов, вовлечение их в хозяйственный оборот,
- по повышению ответственности администраторов доходов бюджета при выполнении им установленных бюджетным законодательством полномочий, мониторинг эффективности ставок арендных платежей,
- по обеспечению сбалансированности бюджета поселения, повышению качества управления бюджетным процессом и эффективности бюджетных расходов, в том числе за счет оптимизации закупок, максимально эффективного использования межбюджетных трансфертов.
В целях выполнения вышеуказанного пунктами 11, 12, 13 и 14 Проекта бюджета на 2022 год и плановый период устанавливаются требования:
- о запрете администрации городского поселения принимать решение об увеличении численности работников бюджетной сферы и органов местного самоуправления,
- введении моратория на предоставление каких либо налоговых льгот по местным налогам, дифференцированных ставок по налогам,
- о разработке администрацией поселения мероприятий по исключению нерациональных расходов и обеспечению соблюдения предельного лимита фонда оплаты труда.
- Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета
Согласно абз.2 п.2 ст.173 Бюджетного кодекса РФ на основании Соглашения от 25.05.2016 разработка прогноза социально-экономического развития на 2022 год и плановый период осуществлялась администрацией Малмыжского района.
Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 14.10.2021 №201.
Прогноз СЭР содержит только один вариант сценарного условия развития экономики муниципального образования Малмыжское городское поселение: «консервативный», который использовался при формировании бюджета на 2022 год и плановый период. Форма представленного Прогноза содержит пять (5) показателей.
Среднегодовая численность постоянного населения городского поселения снижается в динамике лет и прогнозируется в 2022 году – 6998 человек, что ниже отчетного 2020 года на 102 человека или 1,4% и оценки 2021 года на 35 человек. Причины: естественная убыль населения (превышение смертности над рождаемостью) и миграция за пределы района.
Численность занятого в экономике города населения в соответствии с прогнозом на 2022 год составит 2829 человек или 40,4% от численности населения города, что ниже отчетного 2020 года на 121 человек или 4,1% и к оценке 2021 года на 43 человека или 1,5%.
Фонд заработной платы на 2022 год планируется в размере 784966,19 тыс. рублей с ростом к отчетному 2020 году на 74906,39 тыс. рублей или на 10,5% и к ожидаемой оценке 2021 года на 32106,49 тыс. рублей или на 4,3%.
В соответствии с прогнозом объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в размере 87392,2 тыс. рублей снижается к отчетному 2020 году на 926,8 тыс. рублей или на 1,1% и к оценке 2021 года на 10176,8 тыс. рублей или на 10,4%.
- Основные характеристики и особенности
проекта бюджета муниципального образования
Малмыжское городское поселение
Проект сформирован на три года с учетом собственных налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений в виде межбюджетных трансфертов из бюджета Кировской области и Малмыжского района и расходов, осуществляемых за счет вышеуказанных средств.
Основные показатели Проекта бюджета на 2022 - 2024 годы с учетом ожидаемого исполнения 2021 года (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
Ожидаемое исполнение 2021 года |
2022 год |
Показатели планового периода |
||||
|
Проект |
% к ожидаемому исполнению |
2023 год |
2024 год |
||||||
|
Проект |
% к 2022 году |
Проект |
% к 2023 году |
||||||
|
Доходы |
21529,4 |
36155,4 |
22561,6 |
38087,8 |
+68,8 |
21189,9 |
-44,4 |
22253,4 |
+5 |
|
Безвозмездные поступления |
8285,9 |
21943,3 |
7965,5 |
22675,7 |
-35,1 |
5266,7 |
+210,1 |
5751,7 |
-67,5 |
|
в т.ч. межбюджетные трансферты |
7120,8 |
21922,5 |
5865,5 |
22675,7 |
-18,7 |
5266,7 |
+236,1 |
5751,7 |
-67,5 |
|
Расходы |
20000 |
34305,1 |
27412,5 |
38087,8 |
+38,9 |
21189,9 |
-44,4 |
22253,4 |
+5 |
|
Дефицит(-), профицит (+) |
1529,4 |
1850,3 |
-4850,90 |
0 |
-100 |
0 |
- |
0 |
- |
|
Доля дефицита от общего годового объема дохода бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений (предельно значение – 10%) |
- |
- |
29% |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Резервный фонд |
- |
- |
50 |
50 |
- |
50 |
- |
50 |
- |
|
Доля резервного фонда в общей сумме расходов (предельное значение – 3%) |
- |
- |
0,2% |
0,1% |
х |
0,2% |
х |
0,2% |
х |
|
Общий объем условно-утверждаемых расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
800 |
х |
800 |
х |
|
Предел – в 1 год планового периода не менее 2,5% от расходов бюджета без учета расходов МБТ целевого характера, в 2 год планового периода – не менее 5% |
- |
- |
- |
- |
- |
4,6% |
х |
4,5% |
х |
|
Муниципальные программы |
20000 |
34305,1 |
27412,5 |
38087,8 |
38,9 |
21189,9 |
-44,4 |
22253,4 |
+5 |
|
Доля муниципальных программ в общей сумме расходов |
100% |
100% |
100% |
100% |
х |
100% |
х |
100% |
х |
Основные параметры Проекта бюджета на 2022 год и плановый период в основном соответствуют установленным Бюджетным кодексом РФ ограничениям, кроме размеров условно-утверждаемых расходов (далее по тексту – УУР) на 2024 год планового периода.
В нарушение абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер УУР на 2024 год ниже установленного размера на 0,5% или на 96,71 тыс. рублей, что требует корректировки п.19 Проекта решения и Приложений №11, 12, 13.
Согласно Приложениям №1, №2 и №3 к Проекту бюджета администрация Малмыжского городского поселения является главным распорядителем средств бюджета поселения, главным администратором доходов бюджета поселения по закрепляемым за ней кодами доходов и главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения по закрепляемым за ней статьями источников финансирования дефицита бюджета.
Прогнозируемые доходы в 2022 году вырастут к оценке 2021 года на 68,8% или на 15526,2 тыс. рублей и к отчету 2020 года на 5,3% или на 1932,4 тыс. рублей. Основная причина – это увеличение безвозмездных поступлений из областного бюджета.
Соответственно расходы бюджета на 2022 год также вырастут к ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2021 год на 10675,3 тыс. рублей или на 38,9%.
Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности в 2022 году и плановом периоде не планируются.
Расходная часть бюджета сформирована в 100% программном формате.
В 2022 году и плановом периоде за счет средств областного бюджета согласно Проекту бюджета планируются финансовые средства:
- на благоустройство городской территории в рамках мероприятий по формированию современной городской среды в сумме 3375,3 тыс. рублей (2022 год), 3616,7 тыс. рублей (2023 год), 4070,8 тыс. рублей (2024 год);
- на ремонт автодорог с твердым покрытием в границах городского поселения в сумме 12128 тыс. рублей в 2022 году;
- грант на реализацию проекта «Народный бюджет» в 2022 году в сумме 1500 тыс. рублей;
- на реализацию мероприятий в 2022 году государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» по рекультивации свалки в сумме 4034,3 тыс. рублей.
Доходная часть проекта бюджета
Малмыжского городского поселения
Общий объем доходов городского бюджета на 2022 год прогнозируется в размере 38087,8 тыс. руб., что на 5,3% выше поступлений 2020 года и на 68,8% ожидаемого исполнения доходной части бюджета в 2021 году (в абсолютных цифрах на 15526,2 тыс. руб.).
Доходы бюджета планового периода 2023 и 2024 годов прогнозируются со снижением к 2022 году в 2023 году на 44,4% и с ростом в 2024 году к 2023 году на 5%.
Структура доходной части районного бюджета на 2019 – 2024 годы характеризуется следующими данными: тыс.руб.
|
Показатели |
2019 год |
2020 год |
2021 год (оценка) |
2022 год |
Показатели планового периода |
|||||||
|
2023 год |
2024 год |
|||||||||||
|
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
|
|
Налоговые доходы |
12538,2 |
58,2 |
12670,5 |
35 |
13526,3 |
60 |
14708,1 |
38,6 |
15319,2 |
72,3 |
15897,7 |
71,4 |
|
Неналоговые доходы |
705,4 |
3,3 |
1541,5 |
4,3 |
1069,8 |
4,7 |
704 |
1,8 |
604 |
2,8 |
604 |
2,7 |
|
Безвозмездные поступления |
8285,8 |
38,5 |
21943,3 |
60,7 |
7965,5 |
35,3 |
22675,7 |
59,5 |
5266,7 |
24,9 |
5751,7 |
25,8 |
|
Итого |
21529,4 |
100 |
36155,4 |
100 |
22561,6 |
100 |
38087,8 |
100 |
21189,9 |
100 |
22253,4 |
100 |
Структура доходов бюджета в динамике с 2019 по 2024 годы свидетельствует о росте налоговых доходов поселения, но снижению неналоговых поступлений. Удельный вес поступлений по видам доходов в динамике лет изменяется и зависит в основном от участия в бюджете поселения межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.
Прогнозируемый уровень безвозмездных поступлений составит в 2022 году – 59,5%, в 2023 году – 24,9%, в 2024 году – 25,8%.
Перечень и норматив зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджет городского поселения утвержден ст.61, 62 Бюджетного кодекса РФ и решением районной Думы Малмыжского района о бюджете муниципального образования Малмыжский муниципальный район на соответствующий год.
Налоговые доходы
Главными администраторами налоговых доходов, формирующих бюджет города в 2022 году и плановом периоде, являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральное казначейство РФ.
Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ на текущий год, очередной финансовый год и плановый период утверждена приказом ФНС России от 14.07.2021 №ЕД-7-1/662@.
Структура налоговых доходов городского поселения
в 2019-2024 годах
тыс.руб.
|
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
Плановый период |
|||||
|
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
2023 год |
2024 год |
|
|
Налоговые доходы всего, в том числе |
12538,2 |
100 |
12670,5 |
100 |
13526,3 |
100 |
14708,1 |
100 |
15319,2 |
15897,7 |
|
НДФЛ |
7685,1 |
61,3 |
8195,9 |
64,7 |
8305,5 |
61,4 |
9149,6 |
62,2 |
9616,2 |
10097 |
|
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты |
919,7 |
7,3 |
845,7 |
6,7 |
1004,2 |
7,4 |
1057,8 |
7,2 |
1075,9 |
1090 |
|
ЕСХН |
344 |
2,7 |
-13,4 |
-0,1 |
314,5 |
2,3 |
- |
- |
- |
- |
|
Налог на имущество физических лиц |
1319,7 |
10,5 |
1528,4 |
12,1 |
1652,3 |
12,2 |
2265,3 |
15,4 |
2358,2 |
2407,7 |
|
Земельный налог |
2269,7 |
18,1 |
2113,9 |
16,7 |
2249,8 |
16,6 |
2235,4 |
15,2 |
2268,9 |
2303 |
Согласно Проекту бюджета общий объем налоговых доходов бюджета составляет в 2022 году – 14708,1 тыс. рублей, что выше оценки 2021 года на 1181,8 тыс. рублей или на 8,7%.
В плановом периоде ежегодный прирост продолжится в размере 4,2% и 3,8% к предыдущему году.
Значительную долю налоговых доходов городского поселения, как и в предшествующие периоды, занимают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляющий в среднем около 62,8%, земельный налог в среднем 14,8% и налог на имущество в среднем 15,3%.
В соответствии с оценкой прогнозируемые поступления по данным видам доходов в 2021 году составляют 97,6%.
Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц
тыс.руб.
|
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
|
Налог на доходы физических лиц |
7685,1 |
8195,9 |
8305,5 |
9149,6 |
9616,2 |
10097 |
|
Темп роста, % к предыдущему году |
+7,5% |
+6,6% |
+1,3% |
+10,2% |
+5,1% |
+5% |
|
Фонд оплаты труда |
686273,9 |
710059,8 |
752859,7 |
784966,2 |
825388,4 |
866474,5 |
|
Темп роста, % к предыдущему году |
+5,7% |
+3,5% |
+6% |
+4,3% |
+5,1% |
+5% |
Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет города в 2022 году выше ожидаемой оценки 2021 года на 844,1 тыс. руб. или на 10,2%.
Необходимо отметить, что темп роста фонда оплаты труда на 2022 год – +4,3% ниже темпа роста поступлений по НДФЛ - +10,2%.
Прогноз земельного налога определен на 2022 год в размере 2235,4 тыс. руб., что ниже уровня 2021 года на 0,6% или на 14,4 тыс. рублей, но выше к ответному 2020 году на 121,5 тыс. рублей или на 5,7%.
В плановом периоде поступления прогнозируются с ростом к предыдущему году на 1,5% ежегодно. Рост обусловлен переоценкой кадастровой стоимости земельных участков.
Прогноз налога на имущество физических лиц определен на 2022 год в размере 2265,3 тыс. руб., что выше оценки 2021 года на 613 тыс. рублей или на 37,1% и отчетного 2020 года на 48,2% или на 736,9 тыс. рублей.
В плановом периоде поступления спланированы с ростом на 4,1% и 2,1%. Рост обусловлен изменением налогообложения.
Поступления по доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2022 году планируются в размере 1057,8 тыс. руб., который растет в динамике лет, в том числе к оценке 2021 года на 5,3% или на 53,6 тыс. рублей. Рост сохранится и в плановом периоде на 1,7% и 1,3% соответственно.
Поступления от единого сельскохозяйственного налога в 2022 году и плановом периоде не прогнозируются.
Информация об объеме недоимки по налоговым платежам, включенной в прогноз поступлений на 2022 год, главными администраторами не представлена.
Неналоговые доходы
Главными администраторами неналоговых доходов, формирующими бюджет города в 2022 году и плановом периоде, являются:
- администрация Малмыжского района – по доходам от арендной платы и от продажи земельных участков, расположенных в границах городского поселения, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды этих земель, по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества,
- администрация Малмыжского городского поселения – прочие доходы от использования муниципального имущества поселения, прочие доходы от оказания платных услуг, по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городского поселения, прочие доходы от компенсации затрат бюджета городского поселения, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, невыясненные поступления и прочие неналоговые доходы.
Планирование поступлений неналоговых доходов в бюджет города, закрепляемых Приложением №2 «Перечень главных администраторов доходов бюджета поселения и закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета поселения» осуществляется на основании утвержденной администрацией Малмыжского района Методики прогнозирования администрируемых администрацией доходов от 28.08.2020 №70 и утвержденной администрацией поселения Методики прогнозирования доходов поселения от 30.12.2020 №263 (далее – Методика №263).
В нарушение абз.7 п.1 ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ, постановления Правительства РФ от 23.06.2016 №574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» в Методике №263 не определен порядок расчета администрируемых поселением доходов.
Структура неналоговых доходов бюджета городского поселения
в 2019-2024 годах
тыс.руб.
|
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
Плановый период |
|||||
|
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
2023 год |
2024 год |
|
|
Неналоговые доходы всего, в том числе |
705,4 |
100 |
1541,5 |
100 |
1069,8 |
100 |
704 |
100 |
604 |
604 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки |
218,8 |
31 |
227,9 |
14,8 |
174,5 |
16,3 |
224,9 |
28,9 |
224,9 |
224,9 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности |
312,3 |
44,3 |
281 |
18,2 |
282,3 |
26,4 |
301,6 |
42,8 |
301,6 |
301,6 |
|
Прочие доходы от использования имущества |
- |
- |
17,8 |
1,2 |
17,8 |
1,7 |
17,8 |
2,5 |
17,8 |
17,8 |
|
Доходы от компенсации затрат государства |
39,1 |
5,6 |
39,5 |
2,6 |
34,2 |
3,2 |
35,7 |
5,1 |
35,7 |
35,7 |
|
Доходы от продажи имущества |
46,7 |
6,6 |
- |
- |
426 |
39,8 |
100 |
14,2 |
- |
- |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности |
63,7 |
9 |
108,1 |
7 |
46 |
4,3 |
24 |
3,4 |
24 |
24 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
15,9 |
1,6 |
864,7 |
56,1 |
2,8 |
0,3 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие неналоговые доходы |
- |
- |
2,5 |
0,2 |
86,2 |
8,1 |
- |
- |
- |
- |
|
Невыясненные поступления |
7 |
0,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Согласно Проекту бюджета общий объем неналоговых доходов составит в 2022 году – 704 тыс. рублей, что ниже прогнозной оценки на 2021 год на 365,8 тыс. рублей или 34,2%, а уровня отчетного 2020 года на 837,6 тыс. рублей или на 54,3%.
Обусловлено это снижением объемов поступлений от продажи муниципального имущества, земельных участков, штрафов.
Согласно подготовленному проекту решения городской Думы «Об утверждении Прогнозного плана приватизации муниципального имущества Малмыжского городского поселения на 2022 год» планируется путем проведения аукциона продажа следующего имущества:
- сооружение линии эл. передач ВЛ-10 кВ фидер №10 от опоры №51 до границы поселения,
- сооружение линии эл. передач от КТП-1048, расположенное по адресу: Кировская область, Малмыжский р-н, г. Малмыж, от КТП-1048, находящейся на ул. Юбилейная, д.6,
- электросети ВЛ-0,4 кВ ул. Вишневая,
- нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Малмыж, ул. Свободы, д. 15, помещение 4.
В нарушение ст.8 Федеральный закон от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», постановление Правительства РФ от 26.12.2005 №806 «Об утверждении Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества и внесении изменений в Правила подготовки и принятия решений об условиях приватизации федерального имущества» в Плане приватизации по отдельным объектам не указаны характеристики, в том числе кадастровый номер для недвижимого имущества, прогноз объемов поступлений не содержит ориентировочная начальная цена объектов продажи, включенных в Прогноз. С учетом того, что бюджет городского поселения принимается на 3 года, Прогнозный план приватизации должен утверждаться на 3 года.
В 2022 году прогнозируется получение доходов от продажи имущества в размере 100 тыс. рублей, в плановом периоде данные доходы не планируются.
С ростом к уровню оценки поступлений за 2021 год прогнозируются в 2022 году доходы от аренды земли – 174,5 тыс. рублей (на 79,5% или на 77,3 тыс. рублей)), доходы от аренды имущества – 301,6 тыс. рублей (на 6,8% или на 19,3 тыс. рублей), доходы от компенсации затрат государства – 35,7 тыс. рублей (на 4,4% или на 1,5 тыс. рублей). Администратором данных доходов является администрация Малмыжского района.
Ниже уровня 2020 года на 84,1 тыс. рублей (77,8%) и оценки 2021 года на 22 тыс. рублей (47,8%) прогнозируются поступления от продажи земельных участков право собственности на которые не разграничено – 24 тыс. рублей, администратором которых является администрация Малмыжского района.
В плановом периоде размер неналоговых доходов снизится до 604 тыс. рублей или на 14,2%.
Также необходимо отметить, что в Проекте бюджета не прогнозируется поступления от прочих неналоговых доходов и штрафов.
Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов в 2022 году сохранится за доходами от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности – 42,8% и доходами от арендной платы за землю – 31,9%
Согласно Методике №263 администрируемые поселением неналоговые доходы отнесены к поступлениям, носящим не системный характер и непрогнозируемым видам доходов, в связи с чем их размер определяется в ходе исполнения бюджета с учетом фактического поступления.
Безвозмездные поступления городского бюджета
В проекте бюджета городского поселения на 2022 год и плановый период, безвозмездные поступления представлены средствами областного бюджета, направляемыми в рамках межбюджетных отношений в соответствии с проектом областного бюджета и бюджета Малмыжского района на 2022 год и плановый период.
В дальнейшем объем межбюджетных трансфертов может уточняться.
Общий объем безвозмездных поступлений согласно проекту бюджета на 2022 год прогнозируется в сумме 22675,7 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 5266,7 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 5751,7 тыс. рублей.
Динамика изменений на 2019-2024 годы в разрезе источников приведена в таблице:
|
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 |
Темп роста, % |
2023 год |
Темп роста, % |
2024 |
Темп роста, % |
|
Безвозмездные поступления |
8285,8 |
21943,3 |
7165,7 |
22675,7 |
+216,4% |
5266,7 |
-76,8% |
5751,7 |
+9,2% |
|
Дотации |
1461,9 |
1352 |
1406,1 |
1405,7 |
- |
1409,9 |
+0,3% |
1432,5 |
+1,6% |
|
Субсидии |
581,8 |
20348,3 |
3432,7 |
19537,6 |
+469,2% |
3616,7 |
-81,5% |
4070,8 |
+12,6% |
|
Субвенции |
195,9 |
222,2 |
226,7 |
232,4 |
+2,5% |
240,1 |
+3,3% |
248,4 |
+3,5% |
|
Иные межбюджетные трансферты |
4881,1 |
- |
0,2 |
1500 |
+749900%- |
- |
-100% |
- |
- |
|
Прочие безвозмездные поступления |
1165 |
20,8 |
2100 |
- |
-100% |
- |
- |
- |
- |
|
Возврат остатков субвенций |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Безвозмездные поступления в 2022 году планируются за счет средств вышестоящих бюджетов и вырастут к ожидаемым поступлениям 2021 года в 2 раза или на 15510 тыс. рублей.
В представленном проекте предусматриваются ассигнования из областного и районного бюджета:
дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2022 году в сумме 1405,7 тыс. рублей, в 2023 год – 1409,9 тыс. рублей, 2024 год – 1432,5 тыс. рублей;
субвенция
- на осуществление первичного воинского учета в 2022 году в сумме 231,9 тыс. рублей (2023 год – 239,6 тыс. рублей, 2024 год – 247,9 тыс. рублей),
- на создание и деятельность административной комиссии в сумме по 0,5 тыс. рублей ежегодно;
субсидия
- на реализацию национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» в виде субсидий в следующем размере – 2022 год – 3375,3 тыс. рублей, 2023 год – 3616,7 тыс. рублей, 2024 год – 4070,8 тыс. рублей,
- на реализацию мероприятий в 2022 году государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» по подготовке проектно-сметной документации по рекультивации свалки в сумме 4034,3 тыс. рублей,
- на ремонт автодорог с твердым покрытием в границах городского поселения в сумме 12128 тыс. рублей в 2022 году;
иные МБТ
- грант на реализацию проекта «Народный бюджет» в 2022 году в сумме 1500 тыс. рублей.
Прочие безвозмездные поступления в 2022 году и планом периоде не планируются.
Расходная часть проекта бюджета Малмыжского городского поселения
При планировании расходов бюджета использовалась Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение, утвержденная постановлением администрации городского поселения от 30.12.2020 №263.
Объем расходов бюджета городского поселения на 2022 год предусмотрен в размере 38087,8 тыс. рублей, что выше на 10675,3 тыс. рублей или 38,9% от ожидаемых в 2021 году.
Основной причиной является предоставление в 2022 году межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов, в том числе на благоустройство городской среды, ремонт городских дорог, грант на реализацию проекта «Народный бюджет», на подготовку проектно-сметной документации по рекультивации свалки в размере 21037,6 тыс. рублей, то есть практически в размере бюджета на 2021 год.
В плановом периоде расходы составят 21189,88 тыс. рублей (2023 год) и 14005,5 тыс. рублей (2024 год).
Расходы бюджета в 2022 году снижаются к оценке 2021 года в следующих сферах деятельности:
- обеспечение пожарной безопасности на 5,5% или на 10,5 тыс. рублей;
- социальная политика на 62,6% или на 264,8 тыс. рублей.
Функциональная структура расходов бюджета и ее изменение по сравнению с бюджетными назначениями 2019 и 2020 годов представлена в следующей таблице.
Структура расходов бюджета городского поселения в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов
тыс. руб.
|
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||||||
|
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
Сумма |
Уд. вес % |
|
|
Всего расходов |
20000 |
100 |
34305 |
100 |
27427,4 |
100 |
38087,8 |
100 |
21189,88 |
100 |
22253,4 |
100 |
|
01 Общегосударственные вопросы |
5641,3 |
28,2 |
8260,8 |
24,1 |
7949,9 |
29 |
11389,1 |
29,9 |
7948,9 |
37,5 |
8048,9 |
36,2 |
|
02 Национальная оборона |
195,9 |
1 |
222,2 |
0,6 |
226,5 |
0,8 |
231,9 |
0,6 |
239,6 |
1,13 |
247,9 |
1,7 |
|
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
15,9 |
0,1 |
27,5 |
0,1 |
190,5 |
0,7 |
180 |
0,5 |
200 |
0,9 |
200 |
1,4 |
|
04Национальная экономика |
7399,5 |
37 |
19321,1 |
56,3 |
12123,4 |
44,2 |
18728 |
49,2 |
4600 |
21,7 |
4700 |
33,6 |
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство |
6362,4 |
31,8 |
6062,7 |
17,7 |
6513,9 |
23,7 |
7390,4 |
19,4 |
8032,98 |
37,9 |
8888,2 |
39,9 |
|
07 Образование |
- |
- |
11 |
- |
- |
- |
10 |
- |
10 |
- |
10 |
- |
|
10 Социальная политика |
385 |
1,9 |
399,6 |
1,2 |
423,2 |
1,5 |
158,4 |
0,4 |
158,4 |
0,7 |
158,4 |
1,1 |
К оценке 2021 года увеличиваются в 2022 году расходы:
- на общегосударственные вопросы в сумме 3439,2 тыс. рублей или на 43,3%,
- на содержание инспектора ВУС в сумме 5,4 тыс. рублей или на 2,4%,
- на национальную экономику в сумме 6604,6 тыс. рублей или на 54,5%,
- на ЖКХ в сумме 876,5 тыс. рублей или на 13,5%,
- на повышение квалификации в сумме 10 тыс. рублей.
Основную долю в общей структуре расходов в 2022 году занимают расходы, направленные на дорожную деятельность – 49,2%, на общегосударственные вопросы – 29,9%, на жилищно-коммунальное хозяйство – 19,4%.
Наибольший удельный вес в структуре видов расходов бюджета поселения в 2022 году занимают:
- 17,2% - выплаты персоналу – 6561,929 тыс. рублей или,
- 80,2% - муниципальные закупки – 31235,459 тыс. рублей,
- по 0,4% - социальное обеспечение и иные выплаты населению (пенсии) в сумме 143,422 тыс. рублей и иные бюджетные ассигнования (уплата иных налогов, сборов, штрафов и т.д.) в сумме 147 тыс. рублей.
Пунктом 11, 14 проекта решения о бюджете на 2022 год и плановый период установлено - администрация поселения:
- не вправе принимать в 2022 году решения, приводящие к увеличению численности работников бюджетной сферы и органов управления,
- должна разработать мероприятия по исключению нерациональных расходов и обеспечить соблюдение предельного лимита фонда оплаты труда.
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
Структура раздела по функциональной классификации представлена в Проекте следующими подразделами (тыс. руб.).
|
Раздел |
Подраздел |
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
Рост (снижение) % к 2020 году |
|
01 |
00 |
Всего расходов |
5641,4 |
8260,8 |
7949,9 |
11389,07 |
7948,9 |
8048,9 |
+43,3% |
|
01 |
02 |
Функционирование высшего должностного лица муниципального образования |
712,3 |
707,4 |
762 |
880,97 |
881 |
881 |
+15,6% |
|
01 |
04 |
Функционирование местных администраций |
3045,7 |
3434,3 |
3331 |
3340 |
3340 |
3340 |
+0,3% |
|
01 |
07 |
Обеспечение проведения выборов и референдумов |
- |
- |
70 |
70 |
- |
- |
- |
|
001 |
111 |
Резервные фонды |
- |
- |
50 |
50 |
50 |
50 |
- |
|
001 |
113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1883,4 |
4119,1 |
3736,9 |
7048,1 |
3677,9 |
3777,9 |
+88,6% |
Плановые ассигнования по разделу в размере 11389,07 тыс. рублей вырастут в 2022 году к отчету 2020 года на 37,8%, к оценке 2021 года на 43,3% или на 3439,17 тыс. рублей.
Расходы планового периода в 2023 году снижаются к 2022 году на 30,2% и увеличиваются в 2024 году 1,3%.
В нарушение абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер УУР на 2024 год ниже установленного размера на 0,5% или на 96,71 тыс. рублей, что требует корректировки п.19 Проекта решения и Приложений №11, 12, 13. Аналогичное нарушение указывалось при проведении экспертизы бюджета на 2021 год и плановый период.
В ходе проведения экспертизы было установлено, что по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в рамках муниципальной программы «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения» на 2022-2024 годы предусматриваются мероприятия на рекультивацию свалки согласно государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» за счет средств федерального бюджета в виде субсидии в размере 4034,3 тыс. рублей и софинансирования из средств местного бюджета в размере 212,4 тыс. рублей.
Между Министерством окружающей среды Кировской области, администрацией Малмыжского района и администрацией городского поселения заключено 16.07.2021 Соглашение о предоставлении субсидии №1-02/02 о предоставлении субсидии. Субсидия предоставляется на разработку проектной документации «Ликвидация накопленного вреда окружающей среде. Рекультивация свалки г. Малмыж Кировской области».
В нарушение п.18.1 Приказа Минфина России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» при распределении данных ассигнований в Проекте бюджета не учтена отраслевая (функциональная) направленность расходов, в связи с чем вместо раздела подраздела классификации расходов 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды», применен раздел подраздел классификации расходов 0113 «Другие общегосударственные вопросы».
Таким образом, необходимо внесение коррективы в Приложения №7,8.
Доля программной части в общих расходах раздела составит – 100% с направлением бюджетных ассигнований на реализацию 6 муниципальных программ:
- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в сумме 5682,398 тыс. рублей на содержание органов местного самоуправления городского поселения и выполнение установленных полномочий,
- «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения на 2022-2024 годы в сумме 4276,7 тыс. рублей, направляемых на организацию мероприятий по ликвидации несанкционированных свалок и выявление фактов самовольного занятия земельных участков, а также на разработку проектной документации «Ликвидация накопленного вреда окружающей среде. Рекультивация свалки г. Малмыж Кировской области»,
- «Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в сумме 80 тыс. рублей, ассигнования планируются на разработку документации по планировке и межеванию территорий,
- «Развитие муниципальной службы в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области на 2019-2024 годы» в сумме 10 тыс. рублей, средства планируются на прохождение диспансеризации муниципальными служащими,
- «Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в сумме 81 тыс. рублей, которые планируются направить на работу по профилактике правонарушений, в том числе проведение различных мероприятий, распространение памяток (листовок), а также на финансирование деятельности добровольных общественных формирований по охране общественного порядка, создание и обслуживание системы видеонаблюдения за местами массового скопления граждан,
- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2022-2024 годы» в сумме 1259 тыс. рублей, направление средств ориентировано в основном на проведение межевания земельных участков, оценку рыночной стоимости муниципального имущества для вовлечения его в хозяйственный оборот, проведение работ по постановке на учет бесхозяйных объектов, подготовка и проверка достоверности сметной стоимости планируемых работ по содержанию имущества, приобретение квартиры по решению суда, подготовка проектно-сметной документации по ремонту моста у Дома детского творчества и т.д.
Согласно Пояснительной записке к бюджету расходы на заработную плату работникам органов местного самоуправления в 2022 году предусмотрены в пределах норматива формирования расходов с учетом индексации с сентября 2021 года.
Планируемые ассигнования направляются:
- на содержание главы города с отчислениями во внебюджетные фонды (0102) в сумме 880,97 тыс. рублей;
- на обеспечение деятельности администрации Малмыжского городского поселения (0104) в сумме 3340,03 тыс. рублей;
- на формирование резервного фонда администрации Малмыжского района (0111) в сумме 50 тыс. рублей;
- на проведение выборов и референдумов (0107) в сумме 70 тыс. рублей;
- на содержание специалистов по общим вопросам, по земельным вопросам и обеспечение службы хозяйственного обеспечения администрации Малмыжского городского поселения (0113) в сумме 1340,898 тыс. рублей;
- на осуществление переданных полномочий по созданию и деятельности административной комиссии муниципального городского поселения (0113) в сумме 0,5 тыс. рублей;
- на использование и охрану земель на территории городского поселения, на мероприятия по градостроительной деятельности, в том числе по планированию и межеванию территорий, оценки имущества, на мероприятия по профилактике правонарушений, курсы повышения квалификации (0113) и т.д. в сумме 5706,7 тыс. рублей.
Раздел 02 Национальная оборона»
По данному разделу планируются расходы на содержание специалиста по осуществления первичного воинского учета за счет средств субвенции из областного бюджета в сумме 231,9 тыс. рублей в 2022 году и плановом периоде: 2023 году – 239,6 тыс. рублей, в 2024 году – 247,9 тыс. рублей.
Финансовое обеспечение мероприятий осуществляется в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы».
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Объем расходов по разделу в 2022 году планируется на обеспечение пожарной безопасности по МП «Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Кировской области на 2019-2024 годы» в сумме 180 тыс. рублей, что ниже оценки 2021 года на 10,5 тыс. рублей или на 5,5%.
Планируются замена и ремонт пожарных гидрантов, содержание подъездных путей к пожарным гидрантам, текущие ремонты печей и дымоходов в муниципальном жилом фонде, обслуживание и ремонт противопожарной системы и т.д.
В плановом периоде размер ассигнований составит в размере 200 тыс. рублей.
Раздел 04 «Национальная экономика»
Расходы по разделу в 2022 году вырастут к оценке 2021 года практически вполовину или на 6604,6 тыс. рублей, что обусловлено предоставлением средств областного бюджета:
- на ремонт дорог с твердым покрытием в сумме 12128 тыс. рублей с софинасированием из бюджета поселения в сумме 200 тыс. рублей,
- проведение ремонтных дорожных работ на участках дорог и тротуаров, выигравших в грантовом конкурсе, проводимом Министерством финансов Кировской области, инициативного бюджетирования граждан «Народный бюджет» сумме 1500 рублей, с софинасированием из бюджета поселения в размере 1200 тыс. рублей.
Также за счет средств дорожного фонда планируются мероприятия по ремонту дорожного полотна тротуаров в сумме 3600 тыс. рублей.
Финансовое обеспечение мероприятий по содержанию и ремонту автомобильных дорог муниципалитета будет осуществляться за счет доходов от уплаты акцизов и иных поступлений, формирующих дорожный фонд городского поселения, который согласно п. 16 Проекта бюджета составит в 2022 году 18628 тыс. рублей, в 2023 году 4500 тыс. рублей, в 2024 году 4600 тыс. рублей.
Ассигнования предусматриваются в рамках муниципальной программы «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018 – 2026 годы».
|
Раздел |
Подраздел |
Показатели |
2019 год (отчет) (тыс.руб.) |
2020 год (отчет) (тыс.руб.) |
2021 год (оценка) (тыс.руб.) |
2022 год |
Рост (снижение) % к 2021 году |
2023 год |
2024 год |
|
04 |
00 |
Всего расходов |
7399,5 |
19321,2 |
12123,4 |
18728 |
+54,5% |
4600 |
4700 |
|
04 |
09 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
7181 |
19321,2 |
11983,4 |
18628 |
+55,4% |
4500 |
4600 |
|
04 |
12 |
Другие вопросы в области национальной экономики |
218,5 |
- |
140 |
100 |
-28,6% |
100 |
100 |
По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» ежегодно планируются расходы в рамках муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в размере 100 тыс. рублей, которые будут направляться на мероприятия по оценке имущества, межевание земельных участков и изготовление технических планов.
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Структура раздела по функциональной классификации представлена в Проекте следующими подразделами (тыс. руб.).
|
Раздел |
Подраздел |
Показатели |
2019 год (отчет) (тыс.руб.) |
2020 год (отчет) (тыс.руб.) |
2021 год (отчет) (тыс. руб.) |
2022 год |
Рост (снижение) % к 2021 году |
2023 год |
2024 год |
|
05 |
00 |
Всего расходов |
6362,4 |
6062,7 |
6513,9 |
7390,4 |
+13,5% |
8032,98 |
8888,2 |
|
05 |
01 |
Жилищное хозяйство |
85,3 |
61,6 |
150 |
150 |
- |
150 |
150 |
|
05 |
02 |
Коммунальное хозяйство |
1136,8 |
116,3 |
900 |
550 |
-38,9% |
500 |
500 |
|
05 |
03 |
Благоустройство |
5140,3 |
5884,8 |
5463,9 |
6690,4 |
+22,4% |
7382,98 |
8238,2 |
Планируемые расходы по разделу в сумме 7390,4 тыс. рублей увеличиваются к уровню 2020 года на 21,9% или 1327,7 тыс. рублей и к ожидаемой оценке за 2021 год на 13,5% или 876,5 тыс. рублей.
Набольший удельный вес в структуре расходов по разделу занимают расходы на благоустройство муниципального образования Малмыжское городское поселение 6690,4 тыс. рублей или 90,5% всех затрат.
Ресурсное обеспечение предусмотрено в рамках 4 муниципальных программ, в том числе:
- «Ремонт и содержание муниципального жилья в МО Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы», где по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» ежегодно предусматривается оплата взносов по капитальному ремонту муниципального жилья в многоквартирных домах в сумме 150 тыс. рублей,
- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы», где по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» ежегодно предусматриваются ассигнования в сумме 550 тыс. рублей в рамках которых планируется капитальный ремонт водопроводных линий в г. Малмыж.
- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в сумме 3281,327 тыс. рублей в 2022 году, 3730,113 тыс. рублей в 2023 году, 4126,672 тыс. рублей в 2024 году по подразделу 0503 «Благоустройство» где предусматриваются мероприятия по уличному освещению, озеленению, содержанию мест захоронения, а также другие мероприятия по благоустройству, том числе выплаты персоналу,
- «Формирование современной городской среды на территории Малмыжского городского поселения на 2018 – 2024 годы» в сумме 3409,053 тыс. рублей в 2022 году, 3652,867 тыс. рублей в 2023 году, 4111,508 тыс. рублей в 2024 году по подразделу 0503 «Благоустройство» предусматриваются ассигнования за счет средств субсидии из областного бюджета и софинансирования из местного бюджета на реализацию мероприятий по благоустройству общественных и дворовых территорий.
В рамках мероприятий в 2022 году планируется благоустройство дворовой территории по ул. Зеленая, д.25 и общественных территорий: пешеходный мост и лестница по ул. Комсомольская, д.1, прилегающая территория у фонтана и фонтан по ул. Комсомольская (напротив д.71 по ул. Комсомольская) и въездная группа в г. Малмыж ул. Карла Маркса (напротив д. 88 по ул. Карла Маркса).
.
Раздел 07 «Образование»
В рамках подраздела 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2024 годы» в 2022 году и плановом периоде ежегодно в сумме 10 тыс. рублей предусматриваются ассигнования на повышение квалификации муниципальных служащих поселения.
Раздел 10 «Социальная политика»
Структура раздела представлена в Проекте бюджета двумя подразделами (тыс. руб.)
|
Раздел |
Подраздел |
Показатели |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
Рост (снижение) 2022 в % к 2021 году |
|
10 |
00 |
Всего расходов |
385 |
399,6 |
432,1 |
158,4 |
158,4 |
158,4 |
-62,6% |
|
10 |
01 |
Пенсионное обеспечение |
370 |
384,6 |
408,2 |
143,4 |
143,4 |
143,4 |
-64,9% |
|
10 |
06 |
Другие вопросы социальной политики |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
- |
Расходы по разделу в 2022 году в сумме 158,4 тыс. рублей снижаются к оценке 2021 года на 62,6% или на 264,8 тыс. рублей, а к отчету 2020 года на 60,4% ввиду снижения расходов на пенсионное обеспечение муниципальных служащих. В плановом периоде ассигнования прогнозируются на уровне 2022 года.
Ассигнования предусмотрены в рамках двух муниципальных программ:
- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области на 2018-2024 годы» в рамках подраздела «Пенсионное обеспечение» в сумме 143,4 тыс. рублей, которые направляются на доплату к пенсии отработавшим и вышедшим на пенсию муниципальным служащим администрации городского поселения;
- «Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области на 2019-2024 годы» в рамках подраздела 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 15 тыс. рублей, которые направляются на проведение конкурсов, фестивалей, спортивных мероприятий с привлечением детей-инвалидов с целью их социальной адаптации в современном мире.
Анализ муниципальных программ
Постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 29.10.2021 №208 утвержден перечень муниципальных программ на 2022 - 2024 годы в состав, которого включены 11 муниципальных программ, реализуемых в 2022 году и плановом периоде.
Бюджет поселения полностью сформирован в программном формате (Приложения №6 и №11).
Анализ реализации муниципальных программ
муниципального образования Малмыжское городское поселение
за период с 2019 – 2024 годы
тыс.руб.
|
Муниципальные программы |
2019 год (отчет) |
2020 год (отчет) |
2021 год (оценка) |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
||||
|
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Уд.вес % |
Сумма |
Сумма |
|
|
Всего расходов |
20000 |
100 |
34305,1 |
100 |
27412,5 |
100 |
38087,8 |
100 |
21189,9 |
22253,4 |
|
«Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области» |
9027,6 |
45,1% |
10711,5 |
31,2% |
10689,756 |
39% |
9349,047 |
24.5% |
10606,033 |
11090,892 |
|
«Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения» |
- |
- |
- |
- |
4276,7 |
11.2% |
30 |
50 |
||
|
«Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области» |
90,3 |
0,5% |
- |
- |
30 |
0,1% |
80 |
0.2% |
80 |
80 |
|
«Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области» |
15,9 |
0,1% |
27,5 |
0,1% |
190,5 |
0,7% |
180 |
0.5% |
200 |
200 |
|
«Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области» |
78,9 |
0,4% |
21,9 |
0,1% |
81 |
0,3% |
81 |
0.2% |
81 |
81 |
|
«Развитие муниципальной службы в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области» |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10 |
10 |
10 |
|
|
«Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2026 годы» |
7331 |
36,7% |
18162,1 |
52,9% |
9617,38 |
35,1% |
18628 |
48.9% |
4500 |
4600 |
|
«Ремонт и содержание муниципального жилья в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области» |
85,3 |
0,4% |
61,6 |
0,2% |
150 |
0,5% |
150 |
0.4% |
150 |
150 |
|
«Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области» |
15 |
0,1 |
15 |
- |
15 |
0.1% |
15 |
- |
15 |
15 |
|
«Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Кировской области» |
3356,1 |
16,8 |
1767,2 |
5,2% |
3272,5 |
11,9% |
1909 |
5% |
1865 |
1865 |
|
«Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» |
- |
- |
3538,3 |
10,3% |
3366,364 |
12,3% |
3409,053 |
9% |
3652,867 |
4111,508 |
Разработка, формирование и оценка муниципальных программ муниципалитета осуществляется на основании утвержденного постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 26.06.2014 №118 Порядка и Методических указаний по разработке муниципальных программ на территории МО Малмыжское городское поселение (далее – Методические указания).
Экспертизой установлены недостатки при разработке отдельных муниципальных программ и несоответствие их требованиям нормативных правовых актов, утвержденных постановлением администрации от 26.06.2014 №118, что требует их доработки и исправления.
В структуре расходов наибольший удельный вес в 2022 году занимают муниципальные программы:
- «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018 – 2026 годы» - 48.9% или 18628 тыс. рублей,
- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области» - 24,5% или 9349,047 тыс. рублей,
- «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения» - 11,2% или 4276,7 тыс. рублей,
-«Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» - 9% или 3409,053 тыс. рублей.
Необходимо отметить, что в отдельных муниципальных программах имеются отклонения ресурсного обеспечения с ассигнованиями, планируемыми в Проекте бюджета на 2022 год и плановый период, что потребует внесения изменений в течение одного месяца с момента утверждения бюджета городского поселения на 2022 год.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы
Согласно Проекту бюджет городского поселения на 2022 год и плановый период сбалансирован и не имеет дефицита или профицита.
Источниками финансирования дефицита планируются остатки средств на счетах по учету средств бюджета, сложившиеся на 01.01.2022 года, и изменения остатков в течение года (приложение №9, 14).
Предельный объем муниципального долга Малмыжского городского поселения устанавливается в размере 0 рублей (п.15 Проекта решения).
Выводы
Проект бюджета представлен для рассмотрения и утверждения в основном с соблюдением положений Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе Малмыжского городского поселения, утвержденного решением Малмыжской городской Думы 26.07.2021 №2/37.
С 2020 года муниципальное образование Малмыжское городское утверждает бюджет на трехлетний период.
Расходы бюджета предусмотрены в программном формате в объеме 100% в структуре 11 муниципальных программ.
Основными направлениями налоговой политики и бюджетной политики Малмыжского городского поселения на 2022 год и плановый период заявлены обеспечение стабильности, сбалансированности и устойчивости бюджета.
Для достижения указанных целей необходимо решение задач по выявлению резервов увеличения доходов бюджета посредством увеличения налогоплательщиков, реализации комплекса мер по обеспечению положительной динамики поступлений доходов в бюджет поселения, сокращению кредиторской задолженности и активизации претензионно-исковой работы, выявлению неучтенных объектов недвижимости и земельных участков с целью вовлечения их в хозяйственный оборот, анализу и выявлению резервов увеличения доходов от муниципального имущества, обеспечению сбалансированности бюджета поселения, эффективности бюджетных расходов и т.д.
Подготовка проекта бюджета основывалась на базовых показателях Прогноза социально-экономического развития, одобренного постановлением администрации города 14.10.2021 года №201.
По данным прогноза СЭР в 2022 году в Малмыжском городском поселении сохраниться снижение среднегодовой численности постоянного населения на 102 человека (1,4%) к уровню 2020 года, составив 6998 человек, численности занятого в экономике города населения на 121 человек (4,1%) к уровню 2020 года, составив 2829 человек.
Прогноз инвестиций в 2022 году снижается к уровню 2020 года на 1,1%, составив 87392,2 тыс. рублей.
Как и в предыдущие годы сохраняется рост фонда заработной платы, который прогнозируется в 2022 году 784966,19 тыс. рублей, что к отчетному 2020 году составит на 10,5%.
Планируемые доходы в Проекте бюджета на 2022 год растут к уровню оценки 2021 года на 68,8% или на 15526,2 тыс. рублей и составят 38087,8 тыс. рублей, что обусловлено увеличением объема планируемых безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней практически в 3 раза или на 14710,2 тыс. рублей.
Налоговые доходы поселения в сумме 14708,1 тыс. рублей планируются с ростом к уровню оценки 2021 года на 8,7% или на 1181,8 тыс. рублей. Увеличение поступлений в 2022 году прогнозируется по всем видам, кроме земельного налога, который снижается на 0,7% и не планируются поступления от ЕСХН.
Неналоговые доходы снижаются к оценке на 365,8 тыс. рублей или на 34,2%, что обусловлено снижением прогнозных поступлений от продажи муниципального имущества, земельных участков, штрафов.
Расходы бюджета в 2022 прогнозируются на уровне доходов в сумме 38087,8 тыс. рублей с ростом к уровню оценки 2021 года на 10675,3 тыс. рублей или на 38,9%.
Необходимо отметить, что расходные обязательства по отдельным направлениям сформированы без учета инфляции и индексации расходов, что в последующем потребует увеличения финансирования в ходе исполнения бюджета в 2022 году.
Основными направлениями бюджетных расходов Малмыжского городского поселения на 2022 год и плановый период сохраняются за дорожной деятельностью – 49,2%, общегосударственными вопросами – 29,9%, ЖКХ – 19,4%.
За счет целевых безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов в 2022 году предусматриваются расходы:
- по подразделу 01 13 «Другие общегосударственные вопросы»
на реализацию мероприятий государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» по подготовке проектно-сметной документации по рекультивации свалки в сумме 4034,3 тыс. рублей с софинасированием из бюджета поселения в сумме 200 тыс. рублей
на деятельность административной комиссии в муниципалитете в сумме 0,5 тыс. рублей,
- по подразделу 02 03 «Национальная оборона» на содержание специалиста на осуществление первичного воинского учета в сумме 231,9 тыс. рублей,
- по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство (Дорожные фонды)»
на ремонт дорог с твердым покрытием в сумме 12128 тыс. рублей с софинасированием из бюджета поселения в сумме 200 тыс. рублей,
на проведение ремонтных дорожных работ на участках дорог и тротуаров, выигравших в грантовом конкурсе, проводимом Министерством финансов Кировской области, инициативного бюджетирования граждан «Народный бюджет» сумме 1500 рублей, с софинасированием из бюджета поселения в размере 1200 тыс. рублей.
- по подразделу 05 03 «Благоустройство» - 3134,7 тыс. рублей на реализацию мероприятий по формированию современной городской среды в рамках национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» регионального проекта «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области (Комфортная городская среда)» в сумме 3375,3 тыс. рублей с софинасированием из бюджета поселения в сумме 33,753 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес в структуре видов расходов бюджета поселения в 2022 году занимают:
- 17,2% - выплаты персоналу – 6561,929 тыс. рублей или,
- 80,2% - муниципальные закупки – 31235,459 тыс. рублей,
- по 0,4% - социальное обеспечение и иные выплаты населению (пенсии) в сумме 143,422 тыс. рублей и иные бюджетные ассигнования (уплата иных налогов, сборов, штрафов и т.д.) в сумме 147 тыс. рублей.
Бюджет сбалансирован, дефицит (профицит) не планируется.
В ходе проведения экспертизы были установлены следующие нарушения и замечания:
1. В нарушение ст.184 Бюджетного кодекса РФ, ст.21 Положения о бюджетном процессе не обеспечено своевременное принятие нормативного правового акта, регулирующего порядок и сроки по составлению проекта бюджета на 2022 год и плановый период 2023 2024 годов.
2. В ст.25 Положения о бюджетном процессе не актуализирован состав показателей решения о бюджете городского поселения в соответствии с изменениями, внесенными в абз.4 п.3.2. ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ.
Приложением №2 Проекта бюджета утверждается перечень главных администраторов доходов бюджета поселения и закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета поселения, что согласно бюджетному законодательству с 2022 года не является полномочиями представительного органа и является компетенцией местной администрации.
3. В нарушение требований абз.8 п.3 ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ размер условно-утверждаемых расходов в 2024 году – 800 тыс. рублей не соответствует установленным пределам и занижен на 96,71 тыс. рублей.
4. В нарушение ст.8 Федеральный закон от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», постановление Правительства РФ от 26.12.2005 №806 «Об утверждении Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества и внесении изменений в Правила подготовки и принятия решений об условиях приватизации федерального имущества» в Плане приватизации по отдельным объектам не указаны характеристики, в том числе кадастровый номер для недвижимого имущества, прогноз объемов поступлений не содержит ориентировочная начальная цена объектов продажи, включенных в Прогноз. С учетом того, что бюджет городского поселения принимается на 3 года, Прогнозный план приватизации должен утверждаться на 3 года.
5. В нарушение п.18.1 Приказа Минфина России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» при распределении данных ассигнований в Проекте бюджета не учтена отраслевая (функциональная) направленность расходов, в связи с чем вместо раздела подраздела классификации расходов 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» по расходам на разработку проектной документации «Ликвидация накопленного вреда окружающей среде. Рекультивация свалки г. Малмыж Кировской области», применен раздел подраздел классификации расходов 0113 «Другие общегосударственные вопросы», что требует внесение коррективы в Приложения №7,8.
6. Экспертизой установлены недостатки при разработке отдельных муниципальных программ и несоответствие их требованиям нормативных правовых актов, утвержденных постановлением администрации от 26.06.2014 №118, что требует их доработки и исправления.
Предложения
1. С целью приведения в соответствие с действующим бюджетным законодательством внести изменения в Положение о бюджетном процессе.
2. Внести необходимые коррективы в Проект решения о бюджете на 2022 год и плановый период с учетом замечаний.
3. Администрации Малмыжского городского поселения принять меры в части усиления контроля за достоверным планированием администрируемых доходов и их своевременным и полным поступлением в бюджет.
Для реализации основных направлений бюджетной политики и налоговой политики разработать план действий и закрепить за каждым направлением ответственных лиц.
4. Обеспечить своевременность и полноту внесения изменений в муниципальные программы городского поселения с учетом требований муниципальных нормативных правовых актов..
С учетом устранения выявленных нарушений и замечаний, изложенных в заключении, Контрольно-счетная комиссия Малмыжского района поддерживает принятие проекта решения Малмыжской городской Думы «О бюджете муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов».
Председатель контрольно-счетной
комиссии Малмыжского района Г.А.Кулапина
С заключением ознакомлены:
Глава
Малмыжского городского
поселения О.М.Алешкина
Заведующая сектором
по финансовым вопросам Ю.Ю.Морозова