Заключение на проект бюджета 2023 год и плановый период (город)

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ МАЛМЫЖСКОГО РАЙОНА

612920, г. Малмыж, ул. Чернышевского 2а,тел. 8(83347) 2-03-45, факс 2-05-77

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

на проект бюджета муниципального образования

Малмыжское городское поселение Малмыжского района

Кировской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.

г. Малмыж 15.12.2022

Заключение Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района на проект решения о бюджете Малмыжской городской Думы Малмыжского района Кировской области третьего созыва «Об утверждении бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области, утвержденным решением городской Думы от 26.07.2021 №2/37 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о Контрольно-счетной комиссии Малмыжского муниципального района, утвержденного решением районной Думы от 17.12.2021 № 6/5, Соглашения «О передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» и иными нормативно-правовыми актами Кировской области и муниципального образования.

Общие положения

При подготовке Заключения на проект бюджета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов Контрольно-счетная комиссия учитывала:

- необходимость реализации положений послания Президента РФ Собранию РФ, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в РФ, документах, определяющих цели национального развития РФ и направления деятельности органов публичной власти по их достижению, основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ,

- необходимость реализации основных направлений бюджетной и налоговой политики Кировской области,

- необходимость реализации основных направлений бюджетной и налоговой политики Малмыжского городского поселения,

- прогноз социально-экономического развития Малмыжского городского поселения,

- муниципальные программы (проекты муниципальных программ, проекты изменений муниципальных программ) Малмыжского городского поселения.

Проект решения о бюджете представлен на рассмотрение в городскую Думу и контрольно-счетную комиссию Малмыжского района 15.11.2022 года.

В соответствии со ст.169 БК РФ и ст.4 Положения о бюджетном процессе Проект составлен на три года – на очередной финансовый год и плановый период.

Постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 21.04.2022 №47 «О мерах по составлению проекта бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов» (с изм. от 19.10.2022 №191) создана рабочая группа по разработке проекта бюджета, по отделам администрации, определены обязательства и сроки предоставления документов и материалов, необходимых для составления проекта бюджета.

Прогноз социально-экономического развития Малмыжского городского поселения на 2023 – 2025 годы одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 19.10.2022 года №192.

Анализ Проект бюджета на соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления», ст. 25 ист.26 Положения о бюджетном процессе установил:

1. Не утверждены отдельным Приложением перечень и коды статей источников финансирования дефицита бюджета поселения в соответствии с общими требованиями к порядку формирования перечня кодов статей и видов источников финансирования дефицитов бюджетов, утвержденными Министерством финансов РФ (п.п.4 п.3 ст.25 Положения о бюджетном процессе).

2. Проект решения не содержит объем бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга Малмыжского городского поселения. (п.п.14 п.1 ст.25 Положения о бюджетном процессе).

3. Представленный Проект решения имеет ряд существенных замечаний и недостатков, противоречащих, в том числе, ст. 25 Положения о бюджетном процессе:

- слова «учесть» и «прогнозируемые» в п.4 Проекта решения противоречат п.3 ст.25 Положения о бюджетном процессе,

- в п 4, 5, 7 Проекта решения следует предусмотреть ссылку на пункт 2 Проекта решения в части средств, предусматриваемых на плановый период,

- п.11 Проекта решения, устанавливающий «предельный объем муниципального внутреннего долга» не соответствует наименованию, определенному п.п.15 п.1 ст. 25 Положения о бюджетном процессе,

- требуется выделить отдельным пунктом о не предоставлении Малмыжским городским поселением в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов муниципальных гарантий,

- в п.13 Проекта решения слова «что не превышает 3% общего объема расходов» требуют исключения.

4. Не представлен Прогнозный плана приватизации на 2023 год и плановый период.

Основными направлениями налоговой политики и бюджетной политики Малмыжского городского поселения на 2023 год и плановый период заявлены обеспечение стабильности, сбалансированности и устойчивости бюджета. Для достижения указанных целей необходимо:

- реализация мер, на повышение уровня собираемости налоговых и неналоговых доходов, снижения задолженности по платежам в бюджет путем повышения эффективности работы межведомственной комиссии по вопросам укрепления финансовой дисциплины, мобилизации доходов бюджета,

- развитие налогового потенциала, в том числе за счет увеличения количества налогоплательщиков и количества объектов налогообложения, в том числе за счет регистрации собственности на имущество,

- эффективное использование и управление имущественными и земельными ресурсами за счет обхода дворовых территорий в целях выявления неучтенных объектов недвижимости и земельных участков, проведение инвентаризации и принятия мер по регистрации объектов, в том числе муниципальной собственности, с целью вовлечения в хозяйственный оборот,

- по повышению ответственности администраторов доходов бюджета при выполнении им установленных бюджетным законодательством полномочий, мониторинг эффективности ставок арендных платежей,

- обеспечение сбалансированности бюджета поселения,

- повышение качества управления бюджетным процессом и эффективности бюджетных расходов, в том числе за счет оптимизации закупок, максимально эффективного использования межбюджетных трансфертов.

В целях выполнения вышеуказанного пунктами 9, 10 Проекта бюджета на 2023 год и плановый период устанавливаются требования:

- введении моратория на предоставление каких либо налоговых льгот, а также пониженных и дифференцированных налоговых ставок по местным налогам,

- о разработке администрацией поселения мероприятий по исключению нерациональных расходов и обеспечению соблюдения предельного лимита фонда оплаты труда.

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета

Согласно абз.2 п.2 ст.173 Бюджетного кодекса РФ на основании Соглашения от 25.05.2016 разработка прогноза социально-экономического развития на 2023 год и плановый период осуществлялась администрацией Малмыжского района.

Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 19.10.2022 №192.

Представленный Прогноз СЭР содержит только один вариант сценарного условия развития экономики муниципального образования Малмыжское городское поселение: «базовый», который использовался при формировании бюджета на 2023 год и плановый период. Форма Прогноза содержит пять (5) показателей.

Среднегодовая численность постоянного населения городского поселения снижается в динамике лет и прогнозируется в 2023 году – 6632 человек, что ниже отчетного 2021 года на 314 человека или 4,6% и оценки 2022 года на 149 человек или на 2,2%. Причины: естественная убыль населения (превышение смертности над рождаемостью) и миграция за пределы района.

Численность занятого в экономике города населения в соответствии с прогнозом на 2023 год составит 2815 человек, что является 42,4% от численности населения города.

Снижение к отчетному 2021 году составит 55 человек или 2%, а к оценке 2022 года 17 человек или 0,7%.

Фонд заработной платы на 2023 год прогнозируется в размере 914331,75 тыс. рублей с ростом к отчетному 2021 году на 149044,56 тыс. рублей или на 19,4%, а к ожидаемой оценке 2022 года на 80514,62 тыс. рублей или на 9,6%.

В соответствии с прогнозом объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в размере 93125,4 тыс. рублей снижается к отчетному 2021 году на 103693,16 тыс. рублей или на 52,7% и к оценке 2022 года на 161,8 тыс. рублей или на 0,2%.

Основные характеристики и особенности

проекта бюджета муниципального образования

Малмыжское городское поселение

Проект сформирован на три года с учетом собственных налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений в виде межбюджетных трансфертов из бюджета Кировской области и Малмыжского района и расходов, осуществляемых за счет вышеуказанных средств.

Основные показатели Проекта бюджета на 2023 - 2025 годы с учетом ожидаемого исполнения 2021 года (тыс. руб.)

Наименование показателя	2020 год (отчет)	2021 год (отчет)	Ожидаемое исполнение 2022 года	2023 год		Показатели планового периода
				Проект	% к ожидаемому исполнению	2024 год		2025 год
				Проект	% к ожидаемому исполнению	Проект	% к 2022 году	Проект	% к 2023 году
Доходы	36155,4	21399,5	67230,4	92335,12	+37,3	21342,74	-76,9	21346,35	-
Безвозмездные поступления	21943,3	7113,85	51652,4	77598,12	+50,2	25945,7	-92,4	5177,3	-11,8
в т.ч. межбюджетные трансферты	21922,5	5084,1	51500,9	77598,12	+50,7%	5868,72	-92,4	5177,3	-11,8
Расходы	34305,1	22505,17	70884,3	92335,12	+30,3%	21342,74	-76,9%	21346,35	-
Дефицит(-), профицит (+)	1850,3	-1105,64	-3653,9	0	-	0	-	0	-
Доля дефицита от общего годового объема дохода бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений (предельно значение – 10%)	-	6,3%	18,8%	-	-	-	-	-	-
Резервный фонд	-	-	-	50	-	50	-	50	-
Доля резервного фонда в общей сумме расходов	-	-	-	-	-	0,2%	х	0,2%	х
Общий объем условно-утверждаемых расходов	-	-	-	-	-	900	х	1000	х
Предел – в 1 год планового периода не менее 2,5% от расходов бюджета без учета расходов МБТ целевого характера, в 2 год планового периода – не менее 5%	-	-	-	-	-	5,3%	х	5,6%	х
Муниципальные программы	34305,1	22505,172	70884,3	92335,12	+30,3	21450,8	-76,9	21346,35	-
Доля муниципальных программ в общей сумме расходов	100%	100%	100%	100%	х	100%	х	100%	х

Основные параметры Проекта бюджета на 2023 год и плановый период соответствуют установленным Бюджетным кодексом РФ ограничениям.

Администрация Малмыжского городского поселения является главным распорядителем средств бюджета поселения, главным администратором доходов бюджета поселения по закрепляемым за ней кодами доходов и главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения по закрепляемым за ней статьями источников финансирования дефицита бюджета.

Прогнозируемые доходы в 2023 году вырастут к оценке 2022 года на 37,3% или на 25104,7 тыс. рублей, а к отчету 2021 года более чем в 4 раза или на 70935,59 тыс. рублей. Основная причина – это увеличение безвозмездных поступлений из областного бюджета.

Соответственно и расходы бюджета на 2023 год также вырастут к ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2022 год на 21450,8 тыс. рублей или на 30,3%.

Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности в 2023 году и плановом периоде не планируются.

Расходная часть бюджета сформирована в 100% программном формате.

В 2023 году и плановом периоде за счет средств областного бюджета согласно представленному Проекту бюджета планируются финансовые средства:

- на благоустройство городской территории в рамках мероприятий по формированию современной городской среды в сумме 3381,7 тыс. рублей (2023 год), 4114,5 тыс. рублей (2024 год), 3414,4 тыс. рублей (2025 год);

- на рекультивацию свалки в 2023 году в сумме 72270,3 тыс. рублей,

- на создание мест (площадок) накопления ТКО в 2023 году в сумме 203,7 тыс. рублей,

- на курсы повышения квалификации в сумме 38,32 тыс. рублей ежегодно.

Доходная часть проекта бюджета

Малмыжского городского поселения

Общий объем доходов городского бюджета на 2023 год прогнозируется в размере 92335,12 тыс. руб., что 431,5% выше поступлений 2021 года и на 37,3% ожидаемого исполнения доходной части бюджета в 2022 году (в абсолютных цифрах на 25104,7 тыс. руб.).

Доходы бюджета планового периода 2024 года прогнозируются со снижением к 2023 году на 76,9%, а в 2025 году на уровне 2024 года.

Структура доходной части районного бюджета на 2020 – 2025 годы характеризуется следующими данными: тыс.руб.

Показатели

2020 год

2021 год

2022 год (оценка)

2023 год

Показатели планового периода

2024 год

2025 год

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Сумма

Уд.вес %

Налоговые доходы

12670,5

13067,09

21,9

14708,1

21,9

13937,7

15,1

14675,22

68,8

15370,23

Неналоговые доходы

1541,5

4,3

1218,59

5,7

869,9

1,3

799,3

0,9

798,8

3,7

798,8

3,7

Безвозмездные поступления

21943,3

60,7

7113,85

33,2

51652,4

76,8

77598,12

5868,72

27,5

5177,32

24,3

Итого

36155,4

100

21399,53

100

67230,4

100

92335,12

100

21342,74

100

21346,35

100

Структура доходов бюджета в динамике с 2020 по 2025 годы свидетельствует о росте налоговых доходов поселения, но снижению неналоговых поступлений. Удельный вес поступлений по видам доходов в динамике лет изменяется и зависит в основном от участия в бюджете поселения межбюджетных трансфертов, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.

Прогнозируемый уровень безвозмездных поступлений составит в 2023 году – 84%, в 2024 году – 27,5%, в 2024 году – 24,3%.

Перечень и норматив зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджет городского поселения утвержден ст.61, 62 Бюджетного кодекса РФ и решением районной Думы Малмыжского района о бюджете муниципального образования Малмыжский муниципальный район на соответствующий год.

Налоговые доходы

Главными администраторами налоговых доходов, формирующих бюджет города в 2023 году и плановом периоде, являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральное казначейство РФ.

Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ на текущий год, очередной финансовый год и плановый период утверждена приказом ФНС России от 30.12.2021 №СД-7-1/1200@.

Структура налоговых доходов городского поселения

в 2020-2025 годах

тыс.руб.

Показатели	2020 год (отчет)		2021 год (отчет)		2022 год (оценка)		2023 год		Плановый период
Показатели	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	2024 год	2025 год
Налоговые доходы всего, в том числе	12670,5	*100*	13067,09	*100*	14708,1	*100*	13937,7	*100*	14675,22	15370,23
НДФЛ	8195,9	*64,7*	8030,89	*61,*5	9149,6	*62,2*	8474,3	*60,8*	9033,52	9530,28
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	845,7	*6,7*	1025,55	7,9	1057,8	7,2	1101,6	*7.9*	1149,22	1212,94
ЕСХН	-13,4	*-0,1*	15,88	-	-	-	-	-	-	-
Налог на имущество физических лиц	1528,4	*12,1*	2054,38	*15,*8	2265,3	*15,4*	2495,8	*17,9*	2620,32	2751,86
Земельный налог	2113,9	*16,7*	1940,39	*14,*8	2235,4	*15,*2	1866	*13,*4	1872,16	1875,15

Согласно Проекту бюджета общий объем налоговых доходов бюджета составляет в 2023 году – 13937,7 тыс. рублей, что ниже оценки 2022 года на 770,4 тыс. рублей или на 5,2%.

В плановом периоде ежегодный прирост составит в 2024 году в размере 5,3% и в 2025 году 4,7% к предыдущему году.

Значительную долю налоговых доходов городского поселения, как и в предшествующие периоды, занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляющий в 2023 году 60,8%.

Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц в 2023 году к оценке 2022 года планируются со снижением на 7,4% или на 675,3 тыс. рублей.

Прогноз поступления по налогу на доходы физических лиц

тыс.руб.

Показатели	2020 год (отчет)	2021 год (отчет)	2022 год (оценка)	2023 год	2024 год	2025 год
Налог на доходы физических лиц	8195,9	8030,89	9149,6	8474,3	9033,52	9530,28
Темп роста, % к предыдущему году	+6,6%	-2%	+13,9%	-7,4%	+6,6%	+5,5%
Фонд оплаты труда	710059,8	765287,19	833817,13	914331,75	975363,21	1029466,03
Темп роста, % к предыдущему году	+3,5%	+7,8%	+9%	+9,7%	+6,7%	+5,5%

При этом необходимо отметить, что темп прироста фонда оплаты труда на 2023 год – +9,7%, что свидетельствует о не корректном планировании поступлений.

Прогноз поступлений от налога на имущество физических лиц на 2023 год сформирован в размере 2495,8 тыс. рублей или 17,9% налоговых доходов.

В динамике лет наблюдается прирост по данному виду дохода, что обусловлено изменением кадастровой стоимости недвижимого имущества.

К оценке 2022 года прогнозируется рост поступлений на 230,5 тыс. рублей или на 10,2%, а к уровню отчетного 2021 года на 21,5% или на 441,42 тыс. рублей.

В плановом периоде поступления спланированы с ростом на 5%.

Прогноз земельного налога определен на 2023 год в размере 1866 тыс. рублей (13,4% налоговых доходов), что ниже уровня ожидаемой оценки 2022 года на 16,5% или на 369,4 тыс. рублей, а к отчетному 2021 году на 74,39 тыс. рублей или на 3,8%.

В плановом периоде поступления прогнозируются с ростом к предыдущему году на 0,3% и 0,2% соответственно. Снижение обусловлено переоценкой кадастровой стоимости земельных участков.

Поступления по доходам от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2023 году планируются в размере 1101,6 тыс. руб., который растет в динамике лет, в том числе к оценке 2022 года на 4,1% или на 43,8 тыс. рублей. Рост сохранится и в плановом периоде на 4,3% и 5,5% соответственно.

Поступления от единого сельскохозяйственного налога в 2023 году и плановом периоде не прогнозируются.

Информация об объеме недоимки по налоговым платежам, включенной в прогноз поступлений на 2023 год, главными администраторами не представлена.

Неналоговые доходы

Главными администраторами неналоговых доходов, формирующими бюджет города в 2023 году и плановом периоде, являются:

- Федеральная налоговая служба РФ в части поступлений от штрафов и взысканий,

- администрация Малмыжского района – по доходам от арендной платы и от продажи земельных участков, расположенных в границах городского поселения, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды этих земель, по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества,

- администрация Малмыжского городского поселения – прочие доходы от использования муниципального имущества поселения, по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городского поселения, прочие доходы от компенсации затрат бюджета городского поселения.

Планирование поступлений неналоговых доходов городского бюджета главными администраторами которых является:

- администрация Малмыжского района осуществляется на основании утвержденной администрацией Малмыжского района Методики от 24.06.2022 №64

- администрацией Малмыжского городского поселения осуществляется на основании утвержденной Методики от 13.12.2021 №248 (далее – Методика №248).

В соответствии с представленной Методикой №248 все администрируемые доходы городского поселения являются не прогнозируемыми, что противоречит Общим требованиям к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23.06.2016 №574 (далее – постановление Правительства РФ №574), о чем было указано при проведении экспертизы Проекта бюджета на 2022 год и плановый период.

Структура неналоговых доходов бюджета городского поселения

в 2020-2025 годах

тыс.руб.

Показатели	2020 год (отчет)		2021 год (отчет)		2022 год (оценка)		2023 год		Плановый период
Показатели	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	2024 год	2025 год
Неналоговые доходы всего, в том числе	1541,5	*100*	1218,59	*100*	869,9	*100*	799,3	*100*	799,3	799,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки	227,9	*14,8*	194,61	16	224,9	*25,9*	219,1	*27,4*	219,1	219,1
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности	281	*18,2*	328,22	*26,9*	301,6	*34,7*	344,3	*43,1*	344,3	344,3
Прочие доходы от использования имущества	17,8	*1,2*	17,8	*1,5*	17,8	2	17,8	*2,2*	17,8	17,8
Доходы от компенсации затрат государства	39,5	*2,6*	52,01	*4,3*	94,1	*10,8*	215,6	27	215,6	215,6
Доходы от продажи имущества	-	-	518,21	*42,5*	100	*11,5*	-	-	-	-
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности	108,1	7	48,22	4	24	*2,8*	2,5	*0,3*	2	2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	864,7	*56,1*	59,97	*4,9*	0,5	-	-	-	-	-
Прочие неналоговые доходы	2,5	*0,2*	-	-	7	*0,8*	-	-	-	-
Невыясненные поступления	-	-	-	-	100	*11,5*	-	-	-	-

Согласно Проекту бюджета общий объем неналоговых доходов составит в 2023 году – 799,3 тыс. рублей, что ниже прогнозной оценки на 2022 год на 70,6 тыс. рублей или 8,1%, а уровня отчетного 2021 года на 419,29 тыс. рублей или на 34,4%.

Обусловлено это снижением объемов поступлений от продажи муниципального имущества, земельных участков и от штрафов.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета поселения в 2023 году занимают доходы от аренды муниципального имущества – 43,1% или 344,3 тыс. рублей. Рост к уровню ожидаемой оценке 2022 года составил 14,2% или 42,7 тыс. рублей, а к отчету 2021 года на 4,9% или на 16,08 тыс. рублей. В плановом периоде размер поступлений прогнозируется на уровне 2023 года.

В 2023 году и плановом периоде получение доходов от продажи муниципального имущества не прогнозируется.

Прогнозный план приватизации на 2023 год и плановый период, утвержденный решением Малмыжской городской Думой 15.11.2022 №2/3, не был представлен для экспертизы Контрольно-счетной комиссии одновременно с Проектом бюджета на 2023 год.

Анализ его впоследствии выявил нарушение абз.3 п.2 ст.8 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», постановления Правительства РФ от 26.12.2005 №806 «Об утверждении Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества и внесении изменений в Правила подготовки и принятия решений об условиях приватизации федерального имущества» правил его разработки, в том числе:

- не указана разбивка по годам,

- отсутствует полная характеристика объекта,

- не указан прогноз объемов поступлений, рассчитанный в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ и общими требованиями к методике прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, установленными постановлением Правительства РФ №574.

Нарушение повторное, указывалось при проведении экспертизы Проекта бюджета на 2022 год и плановый период.

Необходимо отметить, что перечень объектов, планируемых к приватизации, не изменился и остался в том же составе, который был предусмотрен на2022 год и плановый период.

Прогноз поступлений доходов от аренды земли в сумме 219,1 тыс. рублей, что составляет 27,4% всех неналоговых поступлений поселения, рассчитан со снижением к оценке 2022 года на 2,6% или на 5,8 тыс. рублей, но с ростом к 2021 году на 12,8%.

В плановом периоде размер прогнозируемых доходов соответствует уровню 2023 года.

Доходы от компенсации затрат государства прогнозируются в 2023 году в размере 215,6 тыс. рублей и составляют 27% неналоговых поступлений в бюджет городского поселения.

Прогнозируется рост дохода к уровню 2022 года более чем в 2 раза или на 121,5 тыс. рублей, а к уровню 2021 года более чем в 4 раза за счет поступлений от населения за потребленную электроэнергию по скважине в районе ПМК г. Малмыж.

Прочие поступления от использования муниципального имущества, складывающиеся из платежей за размещение наружной рекламы, прогнозируются в 2023 году в размере 17,8 тыс. рублей, что соответствует уровню оценки 2022 года и отчета 2021 года и в этом же размере сохраняются в плановом периоде.

Поступления от штрафов в представленном Проекте не планируются.

Безвозмездные поступления городского бюджета

В проекте бюджета городского поселения на 2023 год и плановый период, безвозмездные поступления представлены средствами областного бюджета, направляемыми в рамках межбюджетных отношений в соответствии с проектом областного бюджета и бюджета Малмыжского района на 2023 год и плановый период.

В дальнейшем объем межбюджетных трансфертов может уточняться.

Общий объем безвозмездных поступлений согласно Проекту бюджета на 2023 год прогнозируется в сумме 22675,7 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 5266,7 тыс. рублей, на 2024 год в сумме 5751,7 тыс. рублей.

Динамика изменений на 2020-2025 годы в разрезе источников приведена в таблице:

Показатели	2020 год (отчет)	2021 год (отчет)	2022 год (оценка)	2023	Темп роста, %	2024 год	Темп роста, %	2025	Темп роста, %
Безвозмездные поступления	21943,3	7113,85	51652,4	77598,12	*+50,2*	5868,72	*-92,4*	5177,32	*-11,8*
Дотации	1352	1406,1	1405,7	1419,8	+1	1418,5	*-0,1*	1416,7	*-0,01*
Субсидии	20348,3	2652,88	45849,1	758894,02	*+65,5*	4152,82	*-94,5*	3452,72	*-26,9*
Субвенции	222,2	226,5	246,1	284,3	*+15,5*	297,4	*+4,6*	307,9	*+3,5*
Иные межбюджетные трансферты	-	798,62	4000	-	-	-	-	-	-
Прочие безвозмездные поступления	20,8	2029,75	151,5	-	-	-	-	-	-

Безвозмездные поступления в 2023 году планируются за счет средств вышестоящих бюджетов в размере 77598,12 тыс. рублей и вырастут к ожидаемым поступлениям 2022 года в 1,5 раза или на 25945,7 тыс. рублей.

В представленном проекте предусматриваются ассигнования из областного и районного бюджетов:

дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2023 году в сумме 1419,8 тыс. рублей, в 2024 год – 1418,5 тыс. рублей, 2025 год – 1416,7 тыс. рублей;

субвенция

- на осуществление первичного воинского учета в 2023 году в сумме 282,2 тыс. рублей (2024 год – 295,3 тыс. рублей, 2025 год – 305,8 тыс. рублей),

- на создание и деятельность административной комиссии в сумме по 2,1 тыс. рублей ежегодно;

субсидия

- на реализацию национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» в виде субсидий в 2023 году – 3381,7 тыс. рублей, в 2024 год – 4114,5 тыс. рублей, 2025 год – 3414,4 тыс. рублей,

- на повышение уровня подготовки лиц, замещающих муниципальные должности, и муниципальных служащих по основным вопросам деятельности органов местного самоуправления в сумме 38,32 тыс. рублей ежегодно,

- на реализацию мероприятий в 2023 году регионального проекта «Ликвидация (рекультивация) свалок в границах городов на территории Кировской области» в рамках государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» на рекультивацию свалки в сумме 72270,3 тыс. рублей,

- на создание мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов в 2023 году в размере 203,7 тыс. рублей.

Предоставление иных МБТ городскому поселению в 2023 году и плановом периоде не планируется.

Прочие безвозмездные поступления в 2023 году и плановом периоде не планируются.

Расходная часть проекта бюджета Малмыжского городского поселения

При планировании расходов бюджета использовалась Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Малмыжское городское поселение, утвержденная постановлением администрации городского поселения от 13.12.2021 №248.

Объем расходов бюджета городского поселения на 2023 год предусмотрен в размере 92335,137 тыс. рублей, что выше на 21450,653 тыс. рублей или 30,3% от ожидаемых в 2022 году.

Основной причиной является предоставление в 2023 году межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов, в том числе на рекультивацию свалки в размере 72270,3 тыс. рублей, благоустройство городской среды в размере 3381,7 тыс. рублей и т.д.

В плановом периоде расходы намного снизятся по той же причине и составят в 2024 году 21342,74 тыс. рублей и в 2025 году 21346,35 тыс. рублей.

Проект бюджета сформирован в рамках 11 муниципальных программ, что составляет 100% расходов бюджета поселения.

Перечень муниципальных программ, участвующих в реализации мероприятий в 2023 - 2025 годы, утвержден постановлением администрации Малмыжского городского поселения от 27.10.2022 №203.

Анализ реализации муниципальных программ

муниципального образования Малмыжское городское поселение

за период с 2020 – 2025 годы

тыс.руб.

Муниципальные программы	2020 год (отчет)		2021 год (отчет)		2022 год (оценка)		2023 год		2024 год	2025 год
Муниципальные программы	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Уд.вес %	Сумма	Сумма
Всего расходов	34305,1	100	22505,17	100	70884,3	100	92335,12	100	21342,74	21346,35
1.«Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области»	10711,5	31,2%	9483,47	42,1	10724,49	15,1	9802,13	10,6	10616,1	11271,81
2.«Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения»	3538,3	10,3%	2578,77	11,4%	3555,35	5%	3415,52	3,7%	4155,65	3448,54
3.«Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	-	-	-	-	160	0,2%	50	0,1%	80	80
5.«Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	21,9	0,1%	46,7	0,2%	81	0,1%	80	0,1%	81	81
6.«Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения»	-	-	-	-	29246,7	41,3%	73188,6	79,3%	50	50
7.«Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Кировской области»	1767,2	5,2%	2428,58	7%	2017,6	2,8%	1113,9	1,2%	1385	1440
9.«Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	27,5	0,1%	173,64	0,7%	180	0,3%	170	0,2%	200	200
10.«Ремонт и содержание муниципального жилья в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области»	61,6	0,2%	103,67	0,4%	150	0,2%	100	0,1%	150	150
14.«Развитие муниципальной службы в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области»	-	-	-	-	-	-	-	-	10	10
17.«Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области»	15	-	15	-	15	-	15	-	15	15
19.«Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области на 2018-2026 годы»	18162,1	52,9%	7675,34	34,1%	24754,34	34,9%	4400	4,8%	4600	4600

В структуре расходов наибольший удельный вес в 2023 году занимают муниципальные программы:

- «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения» - 79,3% в сумме 73188,6 тыс. рублей в рамках которой будет реализовываться проект по рекультивации свалки,

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области» - 10,6% в сумме 9802,13 тыс. рублей,

- «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» - 4,8% в сумме 4400 тыс. рублей,

- «Формирование современной комфортной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» - 3,7% в сумме 3415,52 тыс. рублей.

Изменение ресурсного обеспечения муниципальных программ в основном зависит от предоставления в плановом периоде МБТ областного бюджета на реализацию мероприятий программ.

После утверждения Проекта бюджета на 2023 год и плановый период ответственным исполнителям муниципальных программ потребуется в течение одного месяца внести изменения в их ресурсное обеспечение с соблюдением требований бюджетного законодательства и муниципальных правовых актов.

Снижение планируемых на 2023 год расходов к оценке 2022 года наблюдается в следующих сферах деятельности:

- общегосударственные вопросы на 6,1% или на 435,9 тыс. рублей,

- обеспечение пожарной безопасности на 5,6% или на 10 тыс. рублей,

- на дорожную деятельность на 82,2% или на 20303,3 тыс. рублей,

- на ЖКХ на 18,8% или на 1698,4 тыс. рублей.

Функциональная структура расходов бюджета и ее изменение по сравнению с бюджетными назначениями 2020 и 2021 годов представлена в следующей таблице.

Структура расходов бюджета городского поселения в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов

тыс. руб.

Показатели	2020 год (отчет)		2021 год (отчет)		2022 год (оценка)		2023 год		2024 год		2025 год
Показатели	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %	Сумма	Уд. вес %
Всего расходов	34305	*100*	22505,2	*100*	70884,3	*100*	92335,1	*100*	*21342,7*	*100*	*21346,3*	*100*
01 Общегосударственные вопросы	8260,8	*24,1*	7957	*35,4*	7136,4	*10,1*	6700,5	*7,3*	7702,5	*36,1*	8067,5	*37,8*
02 Национальная оборона	222,2	*0,6*	226,5	1	245,6	*0,3*	282,2	*0,3*	295,3	*1,4*	305,8	*1,4*
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	27,5	*0,1*	173,6	*0,8*	180	*0,3*	170	*0,2*	200	*0,9*	200	*0,9*
04Национальная экономика	19321,1	*56,3*	8620,9	*38,3*	24863,3	*35,1*	4450	*4,8*	4700	22	4700	22
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	6062,7	*17,7*	5179,3	23	9043,2	*12,8*	7344,8	8	8245,9	*38,6*	7874	*36,9*
06 Охрана окружающей среды	-	-	-	-	29246,7	*41,3*	73188,6	*79,3*	-	-	-	-
07 Образование	11	-	-	-	10,7	-	38,7	-	38,7	*0,2*	38,7	*0,2*
10 Социальная политика	399,6	*1,2*	347,8	*1,5*	158,4	*0,2*	160,4	*0,2*	160,4	*0,8*	160,4	*0,8*

Основную долю в общей структуре расходов в 2023 году занимают расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» - 79,3% или 73188,6 тыс. рублей, в рамках которого будут осуществляться мероприятия по рекультивации свалки с учетом софинансирования из бюджета городского поселения в размере 918,3 тыс. рублей.

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» удельный вес, которых составляет 8% всех расходов или 7344,777 тыс. рублей направлены на реализацию мероприятий по формированию комфортной городской среды, решению вопросов по жилищному и коммунальному хозяйству

Анализ видов расходов на 2023 год свидетельствует о преобладании расходов на муниципальные закупки товаров (работ, услуг), составляющих 92,3% или 85198,53 тыс. рублей.

На оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды будут направлены ассигнования 6900,237 тыс. рублей или 7,5% всех расходов.

Согласно Законопроекту областного бюджета на 2023 год и плановый период межбюджетные трансферты Малмыжскому городскому поселению предоставляются в рамках 4 государственных программ, которые распределены в мероприятиях 4 муниципальных программ Малмыжского городского поселения.

Из Проекта бюджета Малмыжского муниципального района на 2023 год и плановый период следует, что межбюджетные трансферты Малмыжскому городскому поселению предоставляются в рамках 1 муниципальной программы района.

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

Структура раздела по функциональной классификации представлена в Проекте следующими подразделами (тыс. руб.).

Раздел	Подраздел	Показатели	2020 год (отчет)	2021 год (отчет)	2022 год (оценка)	2023 год	2024 год	2025 год	Рост (снижение) % к 2022 году
01	00	Всего расходов	8260,8	7957	7136,4	6700,5	7702,5	8067,5	-9,8
01	02	Функционирование высшего должностного лица муниципального образования	707,4	833,3	880,9	880,97	880,97	880,97	-
01	04	Функционирование местных администраций	3434,3	3146,2	3266,9	3181,4	3182,4	3182,4	-2,6
01	07	Обеспечение проведения выборов и референдумов	-	70	70	-	-	-	-
001	111	Резервные фонды	-	-	50	50	50	50	-
001	113	Другие общегосударственные вопросы	4119,1	3907,5	2868,6	2588,1	3589,1	3954,1	-9,8

Плановые ассигнования по разделу в размере 6700,5 тыс. рублей снижаются в 2023 году к отчету 2021 года на 15,8% или на 1256,55 тыс. рублей за счет снижения расходов на проведение выборов и референдумов, а также снижения расходов на другие общегосударственные вопросы.

Расходы планового периода запланированы с ростом в 2024 году на 15%, в 2025 году на 4,7% к предыдущему году.

Общий объем условно-утверждаемых расходов в плановом периоде по разделу «Другие общегосударственные вопросы» составит в 2024 году 900 тыс. рублей (5,3%), в 2025 году 1000 тыс. рублей (5,7%) (п.15 Проекта бюджета).

Наибольший удельный вес в структуре «Общегосударственных вопросов» занимают расходы на функционирование администрации Малмыжского городского поселения в 2023 году – 60,6% и другие общегосударственные вопросы – 38,6%.

Структура расходов по видам распределилась в 2023 году следующим образом: на выплату персоналу – 75,4% или 5052,387 тыс. рублей, на закупки на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг – 23,5% или 1572,113 тыс. рублей.

Финансовое обеспечение мероприятий по разделу осуществляется в рамках 4 муниципальных программ:

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» в сумме 6070,487 тыс. рублей,

- «Развитие жилищного строительства в муниципальном образовании Малмыжское городское поселение» в сумме 50 тыс. рублей,

- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Кировской области» в сумме 500 тыс. рублей,

«Профилактика правонарушений и борьба с преступностью в муниципальном образовании Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» в сумме 80 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования в 2023 году направляются:

- на оплату труда главы городского поселения с отчислениями во внебюджетные фонды (0102) в сумме 880,97 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности администрации поселения (0104) в сумме 3181,39 тыс. рублей;

- на формирование резервного фонда администрации поселения (0111) в сумме 50 тыс. рублей;

- на содержание специалистов по общим вопросам, по земельным вопросам и обеспечение службы хозяйственного обеспечения администрации Малмыжского городского поселения (0113) в сумме 1956,027 тыс. рублей;

- на осуществление переданных полномочий по созданию и деятельности административной комиссии муниципального городского поселения (0113) в сумме 2,1 тыс. рублей,

- на мероприятия по профилактике правонарушений (0113) в сумме 80 тыс. рублей;

- на мероприятия по оценке имущества, межевание земельных участков, изготовление технических планов в сумме 500 тыс. рублей

Раздел 02 Национальная оборона»

По данному разделу планируются расходы на содержание специалиста по осуществления первичного воинского учета за счет средств субвенции из областного бюджета в сумме 282,2 тыс. рублей в 2023 году, 295,3тыс. рублей в 2024 году, 305,8 тыс. рублей в 2025 году.

Финансовое обеспечение мероприятий осуществляется в рамках муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области».

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Объем расходов по разделу в 2023 году планируется на обеспечение пожарной безопасности по МП «Пожарная безопасность муниципального образования Малмыжское городское поселение Кировской области» в сумме 170 тыс. рублей, что ниже оценки 2022 года на 10 тыс. рублей или на 5,6%.

Планируются замена и ремонт пожарных гидрантов, содержание подъездных путей к пожарным гидрантам, текущие ремонты печей и дымоходов в муниципальном жилом фонде, обслуживание и ремонт противопожарной системы и т.д.

В плановом периоде размер ассигнований составит в размере 200 тыс. рублей.

Раздел 04 «Национальная экономика»

Расходы по разделу в 2023 году снижаются к оценке 2022 года на 82,1% или на 20413,3 тыс. рублей, что обусловлено отсутствием в плановом периоде МБТ на дорожную деятельность.

Финансовое обеспечение Дорожного фонда поселения планируется в 2023 году и плановом периоде за счет поступлений от акцизов и иных налоговых и неналоговых поступлений.

Согласно п.14 Проекта бюджета общий объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Малмыжского городского бюджета составит в 2023 году 4400 тыс. рублей, в 2024 году 4600 тыс. рублей, в 2025 году 4600 тыс. рублей.

Низкий уровень финансирования позволит только осуществлять текущее содержание дорог городского поселения.

Ассигнования предусматриваются в рамках муниципальной программы «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области».

Раздел	Подраздел	Показатели	2020 год (отчет) (тыс.руб.)	2021 год (отчет) (тыс.руб.)	2022 год (оценка) (тыс.руб.)	2023 год	Рост (снижение) % к 2022 году	2024 год	2025 год
04	00	Всего расходов	19321,2	8620,9	24863,3	4450	-22,1	4700	4700
04	09	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	19321,2	8524,9	24703,3	4400	-22,2	4600	4600
04	12	Другие вопросы в области национальной экономики	-	96	160	50	-68,7	100	100

По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» ежегодно планируются расходы в рамках муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» в размере 50 тыс. рублей, которые будут направляться на мероприятия по оценке имущества, межевание земельных участков и изготовление технических планов.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Раздел	Подраздел	Показатели	2020 год (отчет) (тыс.руб.)	2021 год (отчет) (тыс.руб.)	2022 год (оценка) (тыс. руб.)	2023 год	Рост (снижение) % к 2022 году	2024 год	2025 год
05	00	Всего расходов	6062,7	5179,3	9043,2	7344,8	-18,8	8245,9	7874
05	01	Жилищное хозяйство	61,6	103,7	150	100	-33,3	150	150
05	02	Коммунальное хозяйство	116,3	675,4	1287,6	350	-72,8	500	500
05	03	Благоустройство	5884,8	4400,3	7605,6	6894,8	-9,3	7595,9	7224

Планируемые расходы по разделу в 2023 году 7344,8 тыс. рублей, которые снижаются к уровню ожидаемой оценки 2022 года на 18,8% или 1698,4 тыс. рублей, но увеличиваются к уровню 2021 года 41,8% или на 2165,48 тыс. рублей.

Набольший удельный вес в структуре расходов по разделу занимают расходы на благоустройство муниципального образования Малмыжское городское поселение 6894,8 тыс. рублей или 93,9% всех затрат.

Ресурсное обеспечение предусмотрено в рамках 4 муниципальных программ, в том числе:

- «Ремонт и содержание муниципального жилья в МО Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области», где по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» в 2023 году предусматривается оплата взносов по капитальному ремонту муниципального жилья в многоквартирных домах в сумме 100 тыс. рублей,

- «Управление муниципальным имуществом Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области», где по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в 2023 году предусматриваются ассигнования в сумме 350 тыс. рублей в рамках которых планируется капитальный ремонт водопроводных линий в г. Малмыж.

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» в сумме 3265,37 тыс. рублей в 2023 году, 3440,254 тыс. рублей в 2024 году, 3775,465 тыс. рублей в 2025 году по подразделу 0503 «Благоустройство» где предусматриваются мероприятия по уличному освещению, озеленению, содержанию мест захоронения, а также другие мероприятия по благоустройству, том числе выплаты персоналу,

- «Формирование современной городской среды на территории Малмыжского городского поселения» в сумме 3415,517 тыс. рублей в 2023 году, 4155,645 тыс. рублей в 2024 году, 3448,544 тыс. рублей в 2025 году по подразделу 0503 «Благоустройство» предусматриваются ассигнования за счет средств субсидии из областного бюджета и софинансирования из местного бюджета на реализацию мероприятий по благоустройству общественных и дворовых территорий.

В рамках мероприятий в 2023 году планируется:

- благоустройство дворовой территории по ул. Строителей, д.6 и общественных территорий:

- пешеходный мост и лестница через крутой лог по ул. Комсомольская за жилым домом №1,

- прилегающая территория у фонтана и фонтан по ул. Комсомольская (напротив д.71 по ул. Комсомольская),

- въездная группа в г. Малмыж ул. Карла Маркса (напротив д. 88 по ул. Карла Маркса) – 2 этап,

- текущий ремонт тротуара в асфальтобетонном исполнении по ул. Комсомольская от ул. Чернышевского до ул. Свободы четная сторона с установкой МАФ.

Распределение по подразделам с учетом выполняемых мероприятий и требований бюджетного законодательства к кодам БК в Проекте бюджета не распределено, поскольку отсутствуют сметные расчеты.

Раздел 06 «Охрана окружающей среды»

В рамках подраздела 0605 «Другие вопросы в области окружающей среды» в 2023 году предусматриваются ассигнования на рекультивацию свалки в сумме 73188,6 тыс. рублей.

Финансирование мероприятия будет осуществляться в рамках регионального проекта «Ликвидация (рекультивация) свалок в границах городов на территории Кировской области» в рамках государственной программы Кировской области «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов» федерального проекта «Чистая страна» национального проекта «Экология» за счет средств областного бюджета в сумме 72270,3 тыс. рублей и софинансирования за счет средств городского бюджета в сумме 918,3 тыс. рублей.

Мероприятие предусмотрено в муниципальной программе городского поселения «Использование и охрана земель на территории Малмыжского городского поселения». На осуществление авторского надзора при выполнении мероприятий по ликвидации накопленного вреда окружающей среде, рекультивации свалки предусмотрено 188,2 тыс. рублей, на ликвидацию 73000,4 тыс. рублей.

Раздел 07 «Образование»

В рамках подраздела 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» по муниципальной программе «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» в 2023 году и плановом периоде ежегодно предусматриваются ассигнования на повышение квалификации муниципальных служащих поселения в сумме 38,3 тыс. рублей, в том числе счет средств субсидии из областного бюджета 33,817 тыс. рублей и софинансирования из местного бюджета в сумме 0,384 рублей.

Контрольно-счетной комиссией установлено, что в нарушение п.2 ст.18 Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» администрация Малмыжского городского поселения не обеспечила преемственность кода целевой статьи бюджетной классификации расходов за счет средств субсидии областного бюджета и софинансирования местного бюджета на указанные цели.

Раздел 10 «Социальная политика»

Структура раздела представлена в Проекте бюджета двумя подразделами (тыс. руб.)

Раздел	Подраздел	Показатели	2020 год (отчет)	2021 год (отчет)	2022 год (оценка)	2023 год	2024 год	2025 год	Рост (снижение) 2023 в % к 2022 году
10	00	Всего расходов	399,6	347,8	158,4	160,4	160,4	160,4	+1,2
10	01	Пенсионное обеспечение	384,6	332,8	143,4	145,4	145,4	145,4	+1,4
10	06	Другие вопросы социальной политики	15	15	15	15	15	15	-

Расходы по разделу в 2023 году в сумме 160,4 тыс. рублей вырастут к оценке 2022 года на 1,4% или на 1,9 тыс. рублей и снижаются к отчету 2021 года на 56,3% или на 187,44 тыс. рублей ввиду снижения расходов на пенсионное обеспечение муниципальных служащих. В плановом периоде ассигнования прогнозируются на уровне 2023 года.

Ассигнования предусмотрены в рамках двух муниципальных программ:

- «Повышение эффективности деятельности администрации Малмыжского городского поселения Кировской области» в рамках подраздела «Пенсионное обеспечение» в сумме 143,35тыс. рублей, которые направляются на доплату к пенсии отработавшим и вышедшим на пенсию муниципальным служащим администрации городского поселения;

- «Социальная адаптация детей с ограниченными возможностями в Малмыжском городском поселении Малмыжского района Кировской области» в рамках подраздела 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 15 тыс. рублей, которые направляются на проведение конкурсов, фестивалей, спортивных мероприятий с привлечением детей-инвалидов с целью их социальной адаптации в современном мире.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы

Согласно Проекту бюджет городского поселения на 2023 год и плановый период сбалансирован и не имеет дефицита или профицита.

Источниками финансирования дефицита планируются остатки средств на счетах по учету средств бюджета, сложившиеся на 01.01.2023 года, и изменения остатков в течение года (приложение №6, 11).

Предельный объем муниципального долга Малмыжского городского поселения устанавливается в размере 0 рублей (п.11 Проекта решения).

Выводы

Проект бюджета представлен для рассмотрения и утверждения в основном с соблюдением положений Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе Малмыжского городского поселения, утвержденного решением Малмыжской городской Думы 26.07.2021 №2/37.

С 2020 года муниципальное образование Малмыжское городское утверждает бюджет на трехлетний период.

Расходы бюджета предусмотрены в программном формате в объеме 100% в структуре 11 муниципальных программ.

Для достижения указанных целей необходимо решение задач по выявлению резервов увеличения доходов бюджета посредством увеличения налогоплательщиков, реализации комплекса мер по обеспечению положительной динамики поступлений доходов в бюджет поселения, сокращению кредиторской задолженности и активизации претензионно-исковой работы, выявлению неучтенных объектов недвижимости и земельных участков с целью вовлечения их в хозяйственный оборот, анализу и выявлению резервов увеличения доходов от муниципального имущества, обеспечению сбалансированности бюджета поселения, эффективности бюджетных расходов и т.д.

Подготовка проекта бюджета основывалась на базовых показателях Прогноза социально-экономического развития, одобренного постановлением администрации города 19.10.2022 года №192.

По данным прогноза СЭР в 2023 году в Малмыжском городском поселении сохраниться снижение среднегодовой численности постоянного населения на 314 человек (4,6%) к уровню 2021 года, составив 6632 человека, численности занятого в экономике города населения на 55 человек (2%) к уровню 2021 года, составив 2815 человек.

Прогноз инвестиций в 2023 году снижается к уровню 2021 года на 52,7%, составив 93125,4 тыс. рублей.

Как и в предыдущие годы сохраняется рост фонда заработной платы, который прогнозируется в 2023 году 914331,75 тыс. рублей, что к отчетному 2021 году составит на 19,4%.

Планируемые доходы в Проекте бюджета на 2023 год растут к уровню оценки 2022 года на 37,3% или на 25104,7 тыс. рублей и составят 92335,12 тыс. рублей, что обусловлено увеличением объема планируемых безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящих уровней практически наполовину или на 25945,7 тыс. рублей.

Налоговые доходы поселения в сумме 13937,7 тыс. рублей планируются со снижением к уровню оценки 2022 года на 5,2% или на 770,4 тыс. рублей.

Снижение НДФЛ на фоне прогнозируемого роста фонда оплаты труда свидетельствует о некорректном планировании дохода.

Снижение поступлений в 2023 году к оценке 2022 года также прогнозируется по земельному налогу на 16,5%, что обусловлено переоценкой кадастровой стоимости земли.

Не планируются поступления от ЕСХН.

Рост прогнозируется по поступлениям от налога на имущество – прирост к оценке составит 10,2% и акцизов на 4,1%.

Неналоговые доходы снижаются к оценке на 70,6 тыс. рублей или на 8,1%, что обусловлено снижением прогнозных поступлений от продажи муниципального имущества, земельных участков, штрафов.

Уровень безвозмездных поступлений в 2023 году составит 84% или 92335,12 тыс. рублей. Рост к уровню 2022 года составляет 1,5 раза или 25945,7 тыс. рублей, за счет увеличения субсидий областного бюджета на 65,5% к 2022 году.

МБТ предоставляются из областного бюджета в виде субвенций на выполнение государственных полномочий, переданных на уровень городского поселения, субсидий на реализацию мероприятий государственной программы Кировской области и национального проекта «Экология» на ликвидацию (рекультивацию) свалки.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности предоставляется муниципальным районом.

Расходы бюджета в 2023 прогнозируются на уровне доходов в сумме 92335,12 тыс. рублей с ростом к уровню оценки 2022 года на 21450,653 тыс. рублей или на 30,3%.

Необходимо отметить, что расходные обязательства по отдельным направлениям сформированы без учета инфляции и индексации расходов, что в последующем потребует увеличения финансирования в ходе исполнения бюджета в 2023 году.

Основными направлениями бюджетных расходов Малмыжского городского поселения на 2023 год являются:

- «Охрана окружающей среды» - 79,3% или 73188,6 тыс. рублей,

- «ЖКХ» - 7344,777 тыс. рублей или 8%,

- «Общегосударственные вопросы» - 6700,5 тыс. рублей или 7,3%,

- «Дорожное хозяйство (дорожная деятельность)» -4400 тыс. рублей или 4,8%.

За счет целевых безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов в 2023 году предусматриваются расходы:

- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

на деятельность административной комиссии в муниципалитете в сумме 2,1 тыс. рублей,

- по подразделу 0203 «Национальная оборона» на содержание специалиста на осуществление первичного воинского учета в сумме 282,2 тыс. рублей,

- по подразделу 0503 «Благоустройство» - 3381,7 тыс. рублей на реализацию мероприятий по формированию современной городской среды в рамках национального проекта «Жилье и городская среда» федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» регионального проекта «Формирование комфортной городской среды на территории Кировской области (Комфортная городская среда)» с софинасированием из бюджета поселения в сумме 33,817 тыс. рублей

- по подразделу 0605 «Охрана окружающей среды» - 72270,3 тыс. рублей на реализацию мероприятий по рекультивации свалки с софинансированием из бюджета городского поселения в размере 918,3 тыс. рублей,

- по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» предусматриваются ассигнования на повышение квалификации муниципальных служащих поселения в сумме 33,817 тыс. рублей с софинансированием из местного бюджета в сумме 0,384 рублей.

Наибольший удельный вес в структуре видов расходов бюджета поселения в 2023 году занимают:

- 92,3% - муниципальные закупки – 85198,53 тыс. рублей,

- 7,5% - выплаты персоналу – 6900,237 тыс. рублей.

Бюджет сбалансирован, дефицит (профицит) не планируется.

В ходе проведения экспертизы были установлены следующие нарушения и замечания:

1) Анализ Проектf бюджета на соответствие требованиям Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления», ст. 25 ист.26 Положения о бюджетном процессе установил:

- в п.13 Проекта решения слова «что не превышает 3% общего объема расходов» требуют исключения.

4. Не представлен Прогнозный плана приватизации на 2023 год и плановый период.

2) Анализ запрошенного Прогнозного плана приватизации выявил нарушение абз.3 п.2 ст.8 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», постановления Правительства РФ от 26.12.2005 №806 «Об утверждении Правил разработки прогнозных планов (программ) приватизации государственного и муниципального имущества и внесении изменений в Правила подготовки и принятия решений об условиях приватизации федерального имущества» правил его разработки, в том числе:

- не указана разбивка по годам,

- отсутствует полная характеристика объекта,

- не указан прогноз объемов поступлений, рассчитанный в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ и общими требованиями к методике прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, установленными постановлением Правительства РФ №574.

Нарушение повторное, указывалось при проведении экспертизы Проекта бюджета на 2022 год и плановый период.

3) В нарушение Общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.06.2016 №574 представленная Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет Малмыжского городского поселения, утвержденная постановлением администрации от 13.12.2021 №248 не соответствует установленным требованиям, что ведет к недостоверности прогнозируемых городским поселением администрируемых доходов.

4) Допущены нарушения требований п.2 ст.18 Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» при формировании целевой статьи расходов на повышение квалификации муниципальных служащих поселения за счет средств областного бюджета и софинансирования местного бюджета в общей сумме 38,3 тыс. рублей.

Предложения

1. Внести необходимые коррективы в Проект решения о бюджете на 2023 год и плановый период с учетом выявленных нарушений и замечаний.

2. Внести изменения в Методику прогнозирования доходов от 13.12.2021 №248.

3. Внести изменения в Прогнозный план приватизации на 2023 год и плановый период, утвержденный решением Малмыжской городской Думой от 15.11.2022 №2/3.

С учетом устранения выявленных нарушений и замечаний, изложенных в заключении, Контрольно-счетная комиссия Малмыжского района поддерживает принятие проекта решения Малмыжской городской Думы «О бюджете муниципального образования Малмыжское городское поселение Малмыжского района Кировской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы».

Председатель контрольно-счетной

комиссии Малмыжского района Г.А.Кулапина

С заключением ознакомлены:

Глава

Малмыжского городского

поселения О.М.Алешкина

Заведующая сектором

по финансовым вопросам Ю.Ю.Морозова

Заключение на проект бюджета 2023 год и плановый период (город)

Файлы