Отчёт 31.07.2020

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИСИИЯ

 МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МАЛМЫЖСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«31» июля 2020 г.                                                                                              №1

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка законности и результативности использования бюджетных средств, направленных в 2018-2019 годах на реализацию отдельного мероприятия «Обеспечение реализации проекта по поддержке местных инициатив» государственной программы Кировской области «Содействие развитию гражданского общества, поддержка социально-ориентированных  некоммерческих организаций  и укрепление единства российской нации» на 2013-2021 годы»  

(утвержден распоряжением председателя контрольно-счетной комиссии

Малмыжского района Кировской области от 31.07.2020 г. №7)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:

Пункт 2.1.2 раздела 2 Плана работы контрольно-счетной комиссии Малмыжского муниципального района Кировской области на 2020 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной комиссии Малмыжского района от 19.12.2019 № 17.

2. Предмет контрольного мероприятия:

- бюджетные средства, направленные на реализацию отдельного мероприятия по обеспечению реализации ППМИ;

- документы, подтверждающие плановые и фактические объёмы финансирования, поставок, работ и др.,

- нормативные правовые акты, регламентирующие операции с бюджетными средствами,

- платёжные и иные первичные документы, отражающие получение и расходование средств, выполнение мероприятий, бухгалтерская, финансовая и иная отчётность и документация.   

3. Объекты контрольного мероприятия:

- муниципальное казённое учреждение администрация Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области (администрация Малмыжского городского поселения),

- муниципальное казённое учреждение администрация Староирюкского сельского поселения Малмыжского района Кировской области (администрация Староирюкского сельского поселения),

- муниципальное казённое учреждение администрация Аджимского сельского поселения Малмыжского района Кировской области (администрация Аджимского сельского поселения),

- муниципальное казённое учреждение администрация Новосмаильского сельского поселения Малмыжского района Кировской области (администрация Новосмаильского сельского поселения),

- муниципальное казённое учреждение администрация Рожкинского сельского поселения Малмыжского района Кировской области (администрация Рожкинского сельского поселения).

Также в рамках совместного с Контрольно-счетной палатой Кировской области контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджету Малмыжского района в 2018-2019 годах и истекшем периоде 2020 года» проведены проверки в:

- муниципальном казённом образовательном учреждении дополнительного образования Малмыжская детская школа искусств им. С.Б.Сахара (Малмыжская ДШИ),

- муниципальном казённом учреждении культуры Рожкинский сельский дом культуры (Рожкинский СДК).

4. Проверяемый период деятельности: 2018 – 2019 годы.

5. Срок проведения контрольного мероприятия - с 13 января 2020 по 10 июля 2020.

6. Цель контрольного мероприятия:

- проверка законности и результативности использования бюджетных средств, направленных в 2018-2019 годах на реализацию отдельного мероприятия «Обеспечение реализации проекта по поддержке местных инициатив» государственной программы Кировской области «Содействие развитию гражданского общества, поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и укрепление единства российской нации» на 2013-2021 годы (далее – Отдельное мероприятие по обеспечению реализации  ППМИ, мероприятия).

7. По результатам контрольного мероприятия составлены и подписаны без разногласий акты:

- № 1 от 16.01.2020 главой Аджимского сельского поселения Хайрутдиновой Р.М.;

- № 2 от 15.06.2020 главой Новосмаильского сельского поселения Ахатовым Р.К.;

- № 3 от 10.02.2020 главой Рожкинского сельского поселения Кучковым В.Г.;

- № 4 от 07.07.2020 главой Староирюкского сельского поселения Сагадуллиным Ф.М.;

- № 5 от 13.07.2020 главой Малмыжского городского поселения Алешкиной О.М.

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

8.1. Анализ полноты нормативной правовой базы, регулирующей реализацию отдельного мероприятия по обеспечению реализации  ППМИ.

Программа поддержки местных инициатив (ППМИ) является одной из наиболее распространенных практик инициативного бюджетирования, которая осуществляется при прямом участии населения. В процессе совместной работы и финансовой поддержки населения, власти и бизнеса реализуются инициативы, решающие насущные вопросы местного значения.

Этапы подготовки и реализации ППМИ имеют свою четкую структуру и последовательность.

Подготовительный этап – это принятие решения об участии в ППМИ, обсуждение и выбор на собраниях граждан приоритетных проблем местного значения, требующих решения для жителей муниципального образования, создание инициативной группы, принятие решения о сумме местного вклада (денежного и неденежного), подготовка конкурсной заявки с технической документацией.

После определения регионом победителей конкурса поселения приступают к этапу реализации – сбор средств от физических и юридических лиц, заключение Соглашения, заключение муниципальных контрактов с применением конкурентных способов закупок в соответствии с Законом  №44-ФЗ, мониторинг хода реализации проектов, сдачи-приемки работ и оплаты  в соответствии с установленными размерами софинансирования за счет всех источников (областной бюджет, муниципальный бюджет, средства физических и юридических лиц.

На заключительном этапе проводится торжественное открытие объектов, собирается отчетная информация.

Порядок проведения конкурсного отбора инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований в Кировской области определен постановлением Правительства Кировской области от 06.12.2009 №33/481 «О реализации проекта по поддержке местных инициатив в Кировской области» (далее - постановление Правительства Кировской области от 06.12.2009 №33/481).

Реализация данного проекта осуществлялась до 01.01.2020 года в рамках отдельного мероприятия «Обеспечение реализации проекта по поддержке местных инициатив» государственной программы Кировской области «Содействие развитию гражданского общества, поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и укрепление единства российской нации» на 2013 - 2021 годы», утвержденной постановлением Правительства Кировской области от 28.12.2012 №189/839  (далее – постановление Правительства Кировской области от 28.12.2012 №189/839).

Организацию конкурсного отбора, координацию и взаимодействие с муниципалитетами, разработку методологических материалов и консультационные услуги в ходе выполнения данного мероприятия осуществляет Министерство социального развития Кировской области.

Для реализации проектов муниципальным образованиям предоставляются субсидии из областного бюджета на софинансирование инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований в Кировской области, предусматриваемые ст.14 Закона Кировской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.

Предоставление субсидии осуществляется в соответствии с условиями и методикой расчета, установленными постановлением Правительства Кировской области от 28.12.2012 №189/839, в Порядке, утвержденном постановлением Правительства Кировской области от 06.04.2017 №58/192.

Подготовительный этап проведен всеми муниципальными образованиями в соответствии с установленными критериями и требованиями.

В тоже время необходимо отметить основные допущенные типичные ошибки и нарушения, в том числе:

1) В нарушение абз.2 п.4.1 раздела 4 постановления Правительства Кировской области от 06.12.2009 №33/481 и абз.8 раздела 8 постановления Правительства Кировской области от 28.12.2012 №189/839 в большей части муниципальных образованиях (Аджимское, Рожкинское, Новосмаильское и Староирюкское сельские поселения), участвовавших в реализации ППМИ, муниципальные программы, направленные на развитие общественной инфраструктуры, утвержденные в установленном порядке органом местного самоуправления муниципального образования и предусматривающие объемы финансирования соответствующих мероприятий:

- либо отсутствовали, что свидетельствует о невыполнении муниципалитетом условия по участию в конкурсном отборе в проекте по поддержке местных инициатив,

- либо не соответствовали вышеуказанным требованиям.

2) В соответствии со ст.179 Бюджетного кодекса РФ местная администрация муниципального образования устанавливает Порядок разработки и оценки эффективности реализации  муниципальных  программ на территории муниципального образования, принимает решение об их разработке, утверждает муниципальные программы в соответствии с установленным Порядком, сроки их реализации, приводит их в соответствие с решением о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

В нарушение бюджетного законодательства и муниципальных Порядков во всех поселениях установлены многочисленные нарушения, в том числе:

- муниципальные программы не соответствуют утвержденным Порядкам и методическим указаниям по их разработке,

- не предусмотрено финансовое обеспечение мероприятий,

- ассигнования не распределены  по источникам финансирования,

- финансовое обеспечение программ не соответствует решению о бюджете муниципалитета,  

- не установлены целевые показатели эффективности реализации мероприятий ППМИ по данным мероприятиям, и прилагают ее к заявке на участие.

- наименование программы «Развитие транспортной инфраструктуры в Малмыжском городском поселении Кировской области» на 2018-2026 годы», утвержденной в бюджете поселения, не соответствует наименованию, утвержденному постановлением администрации от 13.11.2018 №348 «Программа комплексного развития транспортной инфраструктуры Малмыжского городского поселения Малмыжского района Кировской области» на 2018-2026 годы».

Сбор средств от населения и спонсоров организуется избранной общим голосованием инициативной группой проекта.

Проверкой было установлено, что:

- в нарушение ст.21 Закона о бухгалтерском учете №402-ФЗ, абз.2 п.167 Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н (далее – Инструкция №157н) поселениями не обеспечен прием наличных денежных средств от физических лиц по бланкам строгой отчетности или приходным кассовым ордерам,

- администрацией городского поселения самостоятельно было принято решение о перераспределении средств от спонсоров с одного проекта «Талисмания - строительство детской спортивно-игровой площадки» ввиду излишне собранных средств, на проект «Ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Карла Либкнехта», по которому средств было недостаточно для заключения Соглашения и его реализации, что не вполне корректно.

Необходимо отметить, что законодательством или муниципальными правовыми актами поселений организация порядка сбора, расходования и распределения денежных средств населения и спонсоров не отрегулирована.  

 8.2. Анализ плановых и фактических объемов финансирования мероприятия в динамике за 2018-2019 годы.

В конкурсном отборе  проектов местных инициатив в исследуемом периоде участвовало 9 муниципальных образований Малмыжского района из 19 с 26 инициативами.

Ни разу не подавали заявки на участие в конкурсных отборах проектов развития общественной инфраструктуры Малмыжского района 6 муниципальных образований (31,6%): Арыкское, Константиновское, Каксинвайское, Мелетское, Преображенское и Тат-Верх-Гоньбинское сельские поселения.

По итогам конкурсных отборов инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований Кировской области, проведенных в 2018 и 2019 годах, 8 муниципальных образований Малмыжского района из 19 (42%) с 21 проектами стали участниками реализации проектов местных инициатив.

Заявленная стоимость проектов, прошедших конкурсный отбор, составила в целом 29422463 рублей, в том числе в 2018 году – 15623947 рублей, в 2019 году – 13798516 рублей.

Стоимость проектов, установленная Соглашениями, в целом по району составила 27952870,26 рублей, из них:

- в 2018 году по 10 проектам, реализованным в 5 муниципальных образованиях, она составила 14247335,26 рублей,   

- в 2019 году по 11 проектам, реализованным в 6 муниципальных образованиях, она составила 13705535 рублей.

Расходы на реализацию инициатив 2018 – 2019 годов с учетом расходов на составление локальных смет, проверку достоверности сметной стоимости, осуществление строительного надзора составили в целом 26095871,68 рублей, из них за счет субсидии из областного бюджета 17551277,08 рублей, в том числе:

- по 2018 году – 14003474,31 рублей, в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета - 9348132,81 рублей,

- по 2019 году – 12092397,37 рублей, в том числе за счет средств субсидии из областного бюджета – 8203144,27 рублей.

Более подробная информация в разрезе муниципальных образований и  проектов представлена в таблице.                                                              (руб.)

Наименование объекта и мероприятия		Заявленная стоимость проекта в ходе конкурсного отбора	Стоимость проекта, установленная Соглашением	Заключено муниципальных контрактов (договоров) на реализацию проектов	Оплачено выполненных работ	из них за счет субсидии из областного бюджета	Доля субсидии в общей стоимости, %
	2018 год
Ремонт автомобильной дороги – подъезд к дер. Исаково Малмыжский муниципальный район		2050516	2050516	2050516	2050516	1460516	71,23%
Ремонт здания МКОУ ДО Малмыжская детская школа искусств им. С.Б.Сахара Малмыжский муниципальный район		1996463	1996463	1996463	1996463	1254620	62,84%
Ремонт наружной системы канализации в районе РМЗ Малмыжское городское поселение		2245931	1225672,43	1910012,54	1234773,43	545730,23	44,52%
Ремонт участка щебеночного покрытия ул. Мира дер. Исаево Аджимское сельское поселение		917368	899368	899368	899368	499368	55,52%
Ремонт участка щебеночного покрытия ул. Советская с.Аджим Аджимское сельское поселение		1121794	1098794	1098794	1098794	833794	75,88%
«Радость детям», устройство детской игровой площадки, ул. Пролетарская д.92 Калининское сельское поселение		2109609	1808771,70	1808771,70	1808771,70	1180341,11	65,26%
«Вода-источник жизни», капитальный ремонт водопроводных сетей д. Нослы Калининское сельское поселение		539133	539133	539033	539033	380633	70,61%
«Очаг удмуртской культуры», капитальный ремонт здания  Пор-Китякского сельского клуба, дер. Поречке Китяк» Новосмаильское сельское поселение		626377	621877	621877	621877	490130,34	78,81%
«Дом дружбы народов», капитальный ремонт здания Новосмаильского СДК Новосмаильское сельское поселение		1975258	1975258	1975258	1975258	1394611,66	70,71%
«Очень нужная дорога», ремонт покрытия проезжей части, ул. Советская Рожкинское сельское поселение		2041498	2031482,13	2031481,18	2031481,18	1310038,47	64,49%
Итого		15623947	14247335,26	14928574,42	14253335,31	9348132,81	65,6%
	2019 год
«Талисмания - строительство детской спортивно-игровой площадки» Малмыжское городское поселение		1476076	1476076	1444728,02	1444728,02	978762,62	67,75%
«Память - благоустройство православного кладбища» Малмыжское городское поселение		1417734	1396009	1396009	1292231	925660,94	71,63%
«Возрождение, благоустройство православного кладбища» Малмыжское городское поселение		1653175	1598919	1598919	1529496	956581,29	62,54%
Ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Карла Либкнехта Малмыжское городское поселение		794606	794606	779278	8000	-	-
Ремонт участка щебеночного покрытия ул. Спортивная дер. Исаково Аджимское сельское поселение		676580	663580	663580	663580	494580	74,53%
Ремонт участков дороги по ул. Горная дер.Удмурт-Китяк Новосмаильское сельское поселение		568587	568587	549017,17	549017,17	419629,23	76,43%
Ремонт дороги по ул. Восточная и ул. Западная дер. Салкын Чишма Новосмаильское сельское поселение		1886518	1886518	1643238,86	1643238,86	1197264,69	72,86%
Устройство колодцев с пожарными гидрантами с. Новая Смаиль Новосмаильское сельское поселение		449554	449554	449554	449554	240554	53,51%
«Вода-эликсир жизни», кап. ремонт наружных сетей водопровода по ул. Комсомольская, Советская, Ленина, Гагарина, Центральная, Новая, Набережная, Зеленый Бор пос. Плотбище Плотбищенское сельское поселение		2220971	2220971	2024495,76	2024495,76	1367304,50	67,54%
«Очаг национальной культуры», ремонт здания  МКУК Рожкинского СДК, с. Рожки Рожкинское сельское поселение		2380373	2380373	2380351	2380351	1500000	63,02%
Ремонт подъездной дороги к пруду с.Ст.Ирюк Староирюкское сельское поселение		274342	270342	271978,14	271978,14	122807	45,43%
Итого		13798516	13705535	13201148,95	12256669,95	8203144,27	66,93%

Доля участия (%) областного бюджета в виде субсидии, предусмотренная Соглашениями, выполнена по всем проектам.

В 2018 году объем финансирования, установленный Соглашениями, по отдельным проектам корректировался, в 2019 году объем финансирования не изменялся.  

Объем финансирования мероприятий за счет субсидии из областного бюджета определен в бюджете Малмыжского района:

- в 2019 году по мероприятиям, реализованным в 2018 году, в общей сумме 9349,79 тыс. рублей  (в том числе по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в сумме 1460,52 тыс. рублей, по подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» в сумме 1254,62 тыс. рублей  и по подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» в сумме 6634,65 тыс. рублей),

- в 2020 году по мероприятиям, реализованным в 2019 году в общей сумме 9167,05 тыс. рублей (в том числе по 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» в сумме 9167,05 тыс. рублей).

Кассовое исполнение расходов по средствам областного бюджета в 2019 году составило в общей сумме 9349,79 тыс. рублей или 100%. Средства освоены в полном объеме.

Кассовое исполнение расходов по средствам областного бюджета в 2020 году по состоянию на 01.08.2020 составили в общей сумме 8203,144 тыс. рублей, или 89,5%.

Средства освоены практически в 100% размере по всем проектам кроме проекта Малмыжского городского поселения стоимостью 794606 рублей - «Ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Карла Либкнехта», работы по которому не были приняты у подрядчика ООО «РМЗ 3» ввиду обнаруженных при приемке нарушений и недостатков, устранять которые Подрядчик отказался. В настоящее время поселением ведутся работы по реализации данного проекта в 2020 году в рамках заключенного Соглашения с осуществлением корректировки сметы, проведением закупок по Закону №44-ФЗ.

Остальная часть не освоенных средств образовалась по следующим причинам:

- корректировка стоимости работ в локально-сметных расчетах в ходе проверки их достоверности,

- экономия по результатам проведенных электронных аукционов (городское поселение, Новосмаильское и Плотбищенское сельские поселения),

- неполное выполнение Подрядчиками работ, предусмотренными муниципальными контрактами (городское поселение).

        При этом изменения в Соглашения в части снижения стоимости отдельных проектов  2019 года не вносились.

8.3.  Проверка выполнения условий предоставления субсидий на выполнение отдельного мероприятия по обеспечению реализации  ППМИ.

Условия предоставления субсидии из областного бюджета на реализацию инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований в Кировской области в исследуемом периоде установлены Приложением 2 постановления Правительства Кировской области от 28.12.2012 №189/389 и Соглашениями.

Соисполнителями мероприятий по обеспечению реализации ППМИ являются Министерство социального развития Кировской области, Малмыжский муниципальный район и прошедшие конкурсный отбор муниципальные образования между которыми при выполнении отдельных требований заключаются Соглашения.

Согласно условиям предоставления требуется:

- заключение соглашения о предоставлении субсидии;

- обеспечение софинансирования за счет средств местного бюджета и за счет средств физических лиц в установленных постановлением Правительства Кировской области от 06.12.2009 №33/481 объемах и размере, установленном в Приложении №1 к Соглашению;

- обеспечение софинансирования за счет средств юридических лиц в заявленных размерах и установленным Приложением №1 к Соглашению,

- наличие положительного результата проверки достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального и текущего ремонта объекта капитального строительства, проведенной КОГАУ «Управление государственной экспертизы и ценообразования в строительстве» (2019 год),

- централизация закупок (2018 год),

- отсутствие авансирования по расходам на текущий и капитальный ремонт, на реконструкцию и строительство финансовое обеспечение которых полностью или частично осуществляется за счет субсидии (2019 год).

Получатель субсидии обязан при заключении Соглашения предоставить:

- письменное подтверждение о поступлении средств в местный бюджет из внебюджетных источников и договоры об оказании юридическим лицом работ (услуг), о получении материалов на безвозмездной основе на финансовое обеспечение расходных обязательств в установленных Соглашением размерах,

- заверенные в установленном законодательством порядке выписки из решения о бюджете о размере средств в бюджете поселения на финансовое обеспечение мероприятий и закреплении кода дохода субсидии за главным администратором доходов бюджета поселения.

В ходе проведения контрольных мероприятий было установлено:

1) Администрацией Малмыжского городского поселения на момент подписания Соглашения – 22.04.2019 года не было обеспечено поступление средств от физических лиц в установленном размере по инвестиционному проекту «Ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Карла Либкнехта, г. Малмыж» в сумме 137778 рублей.

Оставшаяся часть средств в сумме 141278 рублей поступила в бюджет поселения 25-26 апреля 2019 года, то есть с опозданием. Таким образом, контроль за соблюдением условия о подтверждении поступлений в местный бюджет средств из внебюджетных источников на момент заключения Соглашения Министерством социального развития не осуществлялся.

2) Староирюкским сельским поселением не осуществлялся должным образом контроль за поступлением средств юридических лиц на счета бюджета муниципалитета и не обеспечивалось выполнение полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств.

Проверкой было установлено, что добровольное пожертвование на проект, перечисленное ООО «Меридиан» п/п от 27.03.2019 №37 в сумме 3000 рублей, было отнесено на невыясненные поступления по причине неправильного применения кода дохода БК.

В результате бездействия со стороны администрации поселения в уточнении невыясненных поступлений, эта сумма осталась в невыясненных поступлениях по состоянию на 01.01.2020 года, а также оставалась на момент проведения проверки.

Иных нарушений условий предоставления субсидии из областного бюджета на реализацию ППМИ не установлено.

8.4. Анализ результативности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на реализацию мероприятия

Основной задачей мероприятий ППМИ является развитие общественной инфраструктуры муниципальных образований Кировской области с вовлечением жителей в решение местных проблем с привлечением финансовых ресурсов со стороны населения, спонсоров (бизнеса) и муниципального бюджета, а также безвозмездным участием жителей (демонтаж конструкций, очистка территории, покраска, предоставление ресурсов, благоустройство, содержание).

Тем самым благодаря собственному вкладу у граждан укрепляется сознание причастности к деятельности по развитию территории, мотивация к обеспечению сохранности создаваемого или восстанавливаемого объекта инфраструктуры после завершения работ и его более эффективной эксплуатации.

Представителями интересов населения являются гражданские активисты, избираемые в инициативные группы, которые в дальнейшем участвуют непосредственно в реализации проектов, в том числе при приемке результатов выполненных работ.

Таким образом, достижение целей и решение задач ППМИ возможно только при скоординированном выполнении всеми участниками комплекса взаимосвязанных по срокам, ресурсам, исполнителям и результатам работ по реализуемым проектам.

Основной целевой показатель результативности и эффективности предоставления субсидии, установленный Соглашением на соответствующий год реализации, по каждому муниципальному образованию:

- «Доля объектов, введенных в эксплуатацию в установленные сроки, в общем количестве объектов, прошедших конкурсный отбор в рамках проекта по поддержке местных инициатив» - 100%.

В ходе проведения контрольных мероприятий было установлено следующее:

1. Сроки реализации инвестиционных проектов определены п. 3.5.6. Соглашений.

Необходимо отметить, что первоначально установленные сроки корректируются в последующем под фактическое выполнение работ Подрядчиками, в том числе переносятся на следующий год.

Исходя из этого, выполнение данного показателя муниципальными образованиями обеспечивается.

2. В 2018 году в результате некачественного планирования требуемых работ, без проведения должного обследования наружной канализации в районе РМЗ и отсутствия требуемой документации объект не был отремонтирован в установленные сроки в соответствии с заключенным муниципальным контрактом и техническим заданием.

Обязательства между городским поселением и подрядчиком ООО «Марсельхозартель» были расторгнуты  дополнительным соглашением по факту выполненных работ.

Для достижения цели реализации проекта муниципалитету потребовались в 2019 году дополнительные бюджетные расходы за счет средств поселения на подготовку проектно-сметной документации на проведение капитального ремонта, проверку достоверности определения сметной стоимости, на оплату работ в соответствии с муниципальным контрактом и услуг по строительному надзору в общей сумме 1023,77 тыс. рублей.

Таким образом, фактически целевой показатель результативности данного проекта, исходя из предусмотренных на реализацию этого проекта ассигнований, в 2018 году не достигнут.

3. В ходе выборочного фактического осмотра объектов было установлены факты приемки и оплаты невыполненных работ, определенных расчетным путем на сумму 185,585 тыс. рублей, в том числе:

по Новосмаильскому сельскому поселению

- по проекту 2018 года «Дом дружбы народов», капитальный ремонт здания Новосмаильского СДК в сумме 112,905 тыс. рублей, выполнявшийся ИП Марданова Л.М.;

по Рожкинскому сельскому дому культуры

- по проекту 2019 года «Очаг национальной культуры», ремонт здания МКУК Рожкинского СДК в сумме  72,68 тыс. рублей, выполнявшийся ИП Марданов И.Н.

Кроме того, установлены нарушения законодательства о контрактной системе в части не выполнения условий технических заданий муниципальных контрактов (произведены замены используемых материалов, не проведены отдельные работы) по объекту 2018 года «Очаг удмуртской культуры» капитальный ремонт здания Поркитякского сельского клуба д. Поречке Китяк, выполнявшийся ИП Марданова Л.М.,   и объекту 2019 года «Ремонт дороги по улице Восточная и улице Западная д. Салкым Чишма» выполнявшийся ИП Михайлов В.А.

При этом необходимо отметить, что строительный надзор по всем объектам осуществлялся ООО «Приор». В актах приемки объектов в эксплуатацию в числе прочих имеются подписи представителей инициативной группы заявленного проекта и представителя строительного контроля.     

8.5. Проверка своевременности, достоверности и качества представляемых  в министерство социального развития Кировской области от органов местного самоуправления отчетов о расходовании средств, направленных на отдельное мероприятие по обеспечению реализации  ППМИ.

Соглашениями о реализации инвестиционных программ и проектов установлены перечень форм отчетности, порядок и сроки их предоставления органами местного самоуправления, являющимся Получателем субсидии, муниципальному району и Министерству социального развития Кировской области, в том числе:

- Информация о заключении муниципальных контрактов, договоров, направляемая Министерству получателем (Приложение №2 к Соглашению), в течение 15 календарных дней с момента заключения муниципальных контрактов (договоров);

- Сведения о выполнении работ, направляемые Министерству Получателем (Приложение №3 к Соглашению) в течение 30 календарных дней с момента завершения работ для перечисления Министерством субсидии областного бюджета;

- Отчет о реализации инвестиционных проектов (Приложение №4 к Соглашению), направляемый Получателем муниципальному району ежеквартально не позднее 05 числа месяца следующего за отчетным кварталом и районом Министерству не позднее 10 числа месяца следующего за отчетным кварталом, в том числе промежуточный по мере необходимости для предоставления сведений о потребности в субсидии и итоговый с информацией об использовании средств субсидии;

- Отчет о выполнении значений целевых показателей результативности предоставления субсидии на 31 декабря года предоставления субсидии (Приложение №5 к Соглашению), направляемый районом Министерству не позднее 01 января года следующего за годом предоставления субсидии.

На основании предоставленной отчетности осуществляется мониторинг и контроль за реализацией проектов, определяется и перечисляется объем предоставляемой субсидии.

Ответственность за достоверность составления и своевременность предоставления отчетности несет Получатель субсидии (п.4.2. Соглашений).   

В ходе проверки представленных документов отчетности Получателей и муниципального района установлено:

1. Малмыжским городским поселением допускалось нарушение установленных сроков предоставления информации о подписании муниципальных контрактов, отчета о реализации инвестиционных проектов в 2018 году. Информация, содержащаяся в Сведениях о выполнении работ, не всегда являлась достоверной, что в конечном итоге влияло и на достоверность сводной отчетности муниципального района.

2. Необходимо отметить, что не во всех установленных формах Получателями проставлены даты формирования и сдачи отчетов, в связи с чем невозможно определить своевременность их предоставления. Также Аджимским и Староирюкским сельскими поселениями не были представлены для проверки часть установленных форм, а в имеющихся отсутствовала дата.

8.6. Проверка законности и результативности использования бюджетных средств на реализацию отдельного мероприятия по обеспечению реализации  ППМИ.

Всего в 2018 и 2019 годах в Малмыжском районе реализовывался 21 проект местных инициатив в 9 муниципальных образованиях на общую сумму, установленную Соглашениями, в размере 27952,87 тыс. рублей.

Целевой показатель результативности на 01.08.2020 достигнут по 20 проектам.

Анализ направлений реализации проектов и источников финансирования приведен в таблице, тыс. рублей.

Направление реализации проектов	Кол-во проектов		Всего ассигнований		За счет муниципального бюджета		За счет средств физических лиц		За счет средств спонсоров		За счет средств областного бюджета
	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019	2018	2019
Автомобильные дороги, тротуары	4	5	6080,2	3135,8	778,1	335,4	554,1	375,6	644,3	190,5	4103,7	2234,3
Детские игровые площадки	1	1	1808,8	1444,7	154,4	189,6	344,5	197,7	129,5	78,7	1180,4	978,8
Места захоронения	-	2	-	2821,7	-	335,8	-	438,5	-	165,2	-	1882,2
Объекты для обеспечения первичных мер пожарной безопасности	-	1	-	449,6	-	53	-	106	-	50	-	240,6
Объекты коммунального хозяйства	2	1	1764,7	2024,5	196,3	194,2	550,4	417,5	91,6	45,5	926,4	1367,3
Объекты социально-культурной сферы	3	1	4590,6	2380,4	594,3	302,4	609,1	478	247,8	100	3139,4	1500
Итого	10	11	14244,3	12256,7	1723,1	1410,4	2058,1	2013,3	1113,2	629,9	9349,9	8203,2

В результате в населенных пунктах Малмыжского муниципального района установлены детские игровые площадки, отремонтированы Детская школа искусств, сельские Дома культуры, дороги, благоустроены места захоронения, отремонтированы объекты коммунального хозяйства, созданы условия для обеспечения первичных мер пожарной безопасности. Из таблицы следует, что наибольшая сумма направлена на реализацию проектов по следующим направлениям: автомобильные дороги – 34,8%, объекты социально-культурной сферы – 26,3%, и объекты коммунального хозяйства – 14,3%.

Анализ объектов, участвовавших в проектах, установил, следующее:

1) Основная их часть находится в муниципальной собственности поселений (района), либо принята в муниципальную собственность после их ремонта, строительства или приобретения в рамках ППМИ.

В нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ право собственности на земельные участки, находящиеся под сельскими домами культуры с. Новая Смаиль и дер. Поречке Китяк, находящимся в муниципальной собственности Новосмаильского сельского поселения, не зарегистрировано.  

2) Отдельными муниципальными образованиями не обеспечен учет имущества в соответствии с требованиями Порядка ведения реестра муниципального имущества, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, Инструкций по бюджетному учету №157н и №162н и муниципальных правовых актов (Малмыжское городское поселение, Староирюкское, Рожкинское сельские поселения): расхождения между показателями, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества, не учитывается обременение по объекту (аренда),

3) В нарушение требований Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и ч.6 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» передача в аренду наружной системы канализации в РМЗ в 2009 году ООО «РМЗ 3» осуществлялась Малмыжским городским поселением без проведения оценки объекта и без регистрации договора аренды.

За весь период действия договора арендная плата не индексировалась. Арендатором не осуществлялась своевременная уплата арендных платежей. Меры, установленные договором, в отношении недобросовестного Арендатора, собственником не принимались, что свидетельствует о неэффективном использовании муниципального имущества.  

4) Квалифицирование работ по планируемым ремонтам осуществлялись с нарушением  требований Градостроительного кодекса РФ (ГК РФ).

Так, например, перечень работ по ремонту наружной системы канализации в РМЗ предполагает не текущий ремонт объекта, а проведение реконструкции: увеличение пропускной способности труб в связи с увеличением их диаметра, изменение параметров объекта, замена труб на более прочные и экономичные. Таким образом, требовалось проведение установленных ГК РФ предварительных работ, составление проектной документации и т.д., что не было сделано администрацией городского поселения.

Впоследствии это привело к тому, что при выполнении подрядчиком ООО «Марсельхозартель» работ вскрылись множественные недостатки, негативно повлиявшие на качество, своевременность и объем выполненных работ. А в конечном итоге на фактическую стоимость  проекта (удорожание) и выполнения целевого показателя результативности проекта.

Подобные же нарушения были установлены при реализации городским поселением проектов по благоустройству мусульманского и православного кладбищ, при проведении Староирюкским сельским поселением ремонта подъездной дороги к пруду и обустройству противопожарного пирса, при проведении ремонта автомобильной дороги по ул. Советская Рожкинским сельским поселением, при ремонте сельских домов культуры д. Поречке Китяк и с. Новая Смаиль и т.д.  

Неверная классификация работ, отсутствие надлежащего учета объектов привело к нарушениям порядка применения бюджетной классификации, установленной приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н, от 29.11.2017 №209н, от 08.06.2018 №132н и неправомерного использования бюджетных средств на текущие расходы вместо реконструкции в сумме 13573,1 тыс. рублей, в том числе по Малмыжскому городскому поселению 1205,7 тыс. рублей, по Староирюкскому сельскому поселению 272 тыс. рублей, по ДШИ г. Малмыж в сумме 1911,6 тыс. рублей, по Рожкинскому сельскому поселению в сумме 2023,3 тыс. рублей, по Новосмаильскому сельскому поселению в сумме 5498,8 тыс. рублей, по Аджимскому сельскому поселению в сумме 2661,7 тыс. рублей.

По строительству административно-хозяйственного здания на территории мусульманского кладбища в нарушение ст.47, 48, 49, 51, 54, 55 Градостроительного кодекса РФ поселением не проводились инженерные изыскания по объекту, работы по строительству  проводились без получения разрешения, без государственного строительного надзора и разрешения на ввод в эксплуатацию, работы проведены без учета проектной документации.  

При этом необходимо отметить, что в бухгалтерском учете и отчетности затраты по ремонту административно-хозяйственного здания на территории православного кладбища были отражены впоследствии, как проведенная реконструкция, увеличившая балансовую стоимость объекта, а муниципальная собственность городского поселения на оба здания на территории кладбищ зарегистрирована в едином государственном реестре недвижимости.  

Муниципальные закупки по проектам местных инициатив осуществлялись в соответствии с Законом о контрактной системе №44-ФЗ путем проведения электронных аукционов, а также в соответствии с п.4 и п.25 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ.

Заключено 22 муниципальных контракта, из которых по 7 (31,8%) муниципальным контрактам образовалась экономия в целом 1077,34 тыс. рублей, в том числе в 2018 году 655,87 тыс. рублей, в 2019 году 421,47 тыс. рублей. Основными причинами таких результатов от проведенных торгов являются отсутствие конкурентной среды среди Подрядчиков, нежелание участвовать в торгах и т.д.

Основной перечень  Подрядчиков, выполнявших работы: ИП Михайлов В.А. (5), ИП Марданова Л.М., (4), ООО «РМЗ 3» (3), ИП Марданов И.Н. (2), ИП Константинов С.В (2).

В ходе проверки результатов планирования закупок, заключения и исполнения муниципальных контрактов установлены следующие нарушения:

1) В 2019 году администрацией Староирюкского сельского поселения были нарушены сроки внесения изменения в план-график при отмене закупки по электронному аукциону и не внесены изменения в план-график, разрешающие заключение муниципального контракта в соответствии с п.4 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ.

2) Муниципальные контракты в части выполнения работ по объектам дорожной инфраструктуры, гарантийного срока эксплуатации дорожного полотна, выдачи гарантийных паспортов на объекты, привлечения к работам субподрядчиков  не отвечают установленным Законом №44-ФЗ, распоряжением Минтранса РФ от 07.05.2003 № ИС-414-р и приказом Минтранса РФ от 05.02.2019 № 37 требованиям (Аджимское, Староирюкское, Рожкинское сельские поселения).

3) При выполнении работ Подрядчиками (ИП Михайлов В.А., ООО «РМЗ 3», ИП Марданова Л.М., ИП Марданов И.Н.) допускалось не соблюдение обязательств, установленных муниципальными контрактами, в том числе: предоставление графика работ или соблюдение установленных в нем сроков выполнения работ, не велась должным образом исполнительская документация (журнал работ, акты освидетельствования скрытых работ), у отдельных Подрядчиков отсутствовали соответствующие сертификаты и паспорта на товары и материалы (администрация Новосмаильского сельского поселения, Малмыжское городское поселение).

При этом Заказчиками не принимались меры ответственности к Подрядчикам, предусмотренные муниципальными контрактами, что свидетельствует о недостаточном контроле со стороны Заказчика.

4) В свою очередь по всем проектам на возмездной или безвозмездной основе осуществлялся строительный контроль за выполнением ремонтных и строительных работ.

В 2018 и 2019 годах в основном он осуществлялся ООО «Приор» (63,6%).

В обязанности должностного лица, осуществляющего строительный контроль, входит надзор за ведением исполнительной документации, где он также фиксирует результаты контроля, записывает выявленные недостатки, устанавливает сроки устранения, фиксирует дату устранения, а также присутствует при освидетельствовании скрытых работ, подписывает акты, следит  за своевременным и качественным выполнением работ, использованием материалов в соответствии с условиями муниципального контракта, соответствие материалов сертификатам, техническим паспортам или другим документам, удовлетворяющим качеству.

В соответствии с законодательством РФ организация, привлеченная для осуществления строительного контроля, несет ответственность за  некачественное и несвоевременное осуществление контроля в соответствии с техническими регламентами, договорными условиями.

Фактической проверкой были установлены нарушения по всем мероприятиям: отсутствие исполнительной документации и записей в журнале работ, несоответствие используемых материалов, отсутствие актов освидетельствования скрытых работ, замена работ Подрядчиками без согласования, приемка не выполненных или не качественно выполненных работ. Выявленные нарушения касаются работ строительный контроль,  по которым осуществлялся ООО «Приор».

Таким образом, использование бюджетных средств на осуществление строительного контроля без получения заданного результата в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств, что составило в целом 59,99 тыс. рублей.

5) Приемка выполненных работ осуществлялась с нарушением требований муниципальных контрактов, то есть без надлежащего информирования Подрядчиком Заказчика об окончании и приемке работ, без проведения Заказчиком экспертизы и составления экспертного заключения и т.д.

6) Нарушались сроки выполнения работ (ИП Михайлов В.А., ООО «РМЗ 3»,) и сроки оплаты работ, установленные муниципальными контрактами, что является нарушением ст.309 Гражданского кодекса РФ и ст.94 Закона №44-ФЗ.

Допущенные Заказчиками нарушения порядка расчетов по муниципальным контрактам имеют признаки административного правонарушения, предусмотренного ст.7.32.5 Кодекса об административных правонарушениях, а также создают условия для взыскания с учреждений штрафных санкций.

По пояснению учреждений причиной несвоевременной оплаты выполненных работ являлись, как нарушение исполнительской дисциплины (городское поселение), так и несвоевременное предоставление субсидии из областного бюджета. При этом документы, подтверждающие принятие мер по своевременной оплате работ по контрактам учреждениями не представлены.

7) В ходе выборочной выездной проверки фактического выполнения работ было установлено:

- руководителями учреждений были приняты и оплачены не выполненные подрядчиками работы, в том числе администрацией Новосмаильского сельского поселения в сумме 112,9 тыс. рублей, директором Рожкинского сельского дома культуры в сумме 72,7 тыс. рублей,

- неправомерно произведена замена использованных материалов, не соответствующих техническому заданию по ремонту СДК в д. Поречке Китяк, с. Новая Смаиль, дороги в д. Салкым Чишма, ремонт наружной системы канализации в РМЗ, строительство административно-хозяйственного здания на территории мусульманского кладбища,

- некачественное выполнение работ и недостатки, требующие устранения в период гарантийного срока (администрация Малмыжского городского поселения):

по детской игровой площадке – Исполнитель - ООО «Современные технологии» (частичные повреждения металлических поверхностей, покрытых порошковой краской, проявления ржавчины),

по мусульманскому и православному кладбищу – Исполнитель – ООО «РМЗ 3» - недостатки по асфальтированию площадки перед кладбищем (нарушение целостности а/б покрытия, трещины, сколы, выкрашивание, некачественный стык в примыкании слоев, на отдельных участках обрушение кромки, прорастание травы). Работы проводились субподрядчиком КОГП «Вятские автомобильные дороги»,

по строительству административно-хозяйственного здания – Исполнитель – ИП Марданов И.Н. - некачественная укладка линолеума, отсутствие покраски потолка, некачественное закрепление конька на крыше.

9) Допущены нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок, связанные с неразмещением или несвоевременным размещением информации и документов в единой информационной системе в сфере закупок Новосмаильским, Плотбищенским, Рожкинским сельскими поселениями.

8.7. Проверка правильности ведения бухгалтерского учета, достоверности отражения операций на счетах и в регистрах бухгалтерского учета.

Проверка бюджетного учета объектов, участвующих в ППМИ, отражение результатов выполненных работ, приобретения или строительства объектов на счетах, регистрах бухгалтерского учета и отчетности установила следующие нарушения и недостатки:

1) Учреждениями не обеспечивается проведение в соответствии с требованиями бухгалтерского учета инвентаризации, что как показывает практика, существенно влияет на достоверность учета объектов, полноту сведений об объектах и контроль за целевым и эффективным использованием муниципального имущества в муниципальных образованиях Малмыжского района;

2) Допускается нарушения правил ведения бухгалтерского учета основных средств, применения плана счетов, установления амортизационной группы основных средств и т.д., регламентируемых ст.21 Закона о бухгалтерском учете №402-ФЗ, Инструкцией №157н, ФСБУ «Основные средства» от 31.12.2016 №257н, Общероссийским классификатором объектов основных фондов ОК 013-2014 и Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1.

Размер установленных нарушений, повлиявших на стоимость объектов основных средств и  достоверность годовой бюджетной отчетности, по Староирюкскому сельскому поселению составил 251,97 тыс. рублей.

3) В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - Приказ Минфина №52н) по итогам проведенных ремонтов объекта не составляются акты приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103).

4) В нарушение требований Порядка ведения реестров муниципального имущества от 30.08.2011 №424, Инструкции №157н и ФСБУ «Основные средства» от 31.12.2016 №257н сведения о произведенных ремонтах и изменениях объектов не вносятся в реестр муниципального имущества и инвентарные карточки.

5) В нарушение части 1 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ, п.36 и 332 Инструкции №157н объект недвижимого имущества в Малмыжском городском поселении принят к учету без приложения первичных документов и документов, подтверждающих государственную регистрацию права собственности.

По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителей Малмыжского городского поселения, Аджимского, Новосмаильского, Рожкинского и Староирюкского сельских поселений подготовлены и направлены представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, а также причин и условий, способствующих их совершению, и привлечению к ответственности виновных должностных лиц.

9. Выводы

1. В 2018 -2019 годах участие в реализации проектов местных инициатив на территории Малмыжского района принимали 8 муниципальных образований Малмыжского района с 21 проектами с фактическими расходами в сумме 26095,87 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета – 17551,28 тыс. рублей, за счет средств муниципального бюджета – 3133,43 тыс. рублей, за счет средств физических лиц – 4071,37 тыс. рублей, за счет средств спонсоров – 1743,17 тыс. рублей.

В результате в населенных пунктах Малмыжского муниципального района установлены детские игровые площадки, отремонтированы Детская школа искусств, сельские Дома культуры, дороги, благоустроены места захоронения, отремонтированы объекты коммунального хозяйства, созданы условия для обеспечения первичных мер пожарной безопасности.

Наибольшая сумма направлена на реализацию проектов по следующим направлениям: автомобильные дороги – 34,8%, объекты социально-культурной сферы – 26,3%, и объекты коммунального хозяйства – 14,3%.

Средства освоены практически в 100% размере по всем проектам кроме проекта Малмыжского городского поселения стоимостью 794606 рублей - «Ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Карла Либкнехта», работы по которому не были приняты у подрядчика ООО «РМЗ 3» ввиду обнаруженных при приемке нарушений и недостатков, устранять которые Подрядчик отказался. В настоящее время поселением ведутся работы по реализации данного проекта в 2020 году в рамках заключенного Соглашения с осуществлением корректировки сметы, проведением закупок по Закону №44-ФЗ.

Результаты проверки свидетельствуют о недостаточной эффективности использования бюджетных средств на реализацию проектов. В ходе проверки были установлены недостатки в муниципальной нормативной правовой базе, регулирующей реализацию проектов, нарушения с признаками неправомерного и неэффективного использования бюджетных средств, нарушения законодательства о контрактной системе в сфере закупок и гражданского законодательства, нарушения порядка применения бюджетной классификации, бюджетного учета и отчетности.

2. Муниципальными образованиями и учреждениями допускалось неправомерное использование бюджетных средств на оплату работ по реконструкции и капитальному ремонту проведенных текущим ремонтом в сумме 13573,1 тыс. рублей, а также на оплату невыполненных работ  по ремонтам Новосмаильского, и Рожкинского сельских домов культуры в сумме 185,6 тыс. рублей.

3. Установлены факты несоблюдения подрядчиками договорных обязательств установленных муниципальными контрактами, что создало риски не выполнения или несвоевременного выполнения работ по проектам.

Низкий уровень качества осуществления строительного контроля привел к тому, что отдельные проекты реализованы с нарушением условий технического задания муниципальных контрактов и низким качеством исполнения. Таким образом, бюджетные расходы в размере 59,99 тыс. рублей произведены с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

4. Установлены нарушения требований Федерального закона №44-ФЗ при планировании закупок и их реализации поскольку обеими сторонами нарушаются договорные обязательства, по своевременному выполнению работ и своевременной их оплате.

Также муниципальными заказчиками несвоевременно и не в полном объеме размещаются документы и информация на официальном сайте ЕИС закупок.

5. Учет муниципального имущества в учреждениях осуществляется с нарушением порядка ведения реестра муниципального имущества и бухгалтерского учета основных средств.         

10. Предложения

1. Направить Отчет о результатах контрольного мероприятия главе Малмыжского района Кировской области.

2. Результаты настоящего контрольного мероприятия использовать при подготовке информации для глав муниципальных образований Малмыжского района.

3. Администрации Малмыжского района усилить контроль за реализацией проектов местных инициатив на территории Малмыжского района и своевременным предоставлением достоверных документов и отчетности.

4. Направить Отчет о результатах контрольного мероприятия председателю районной Думы Малмыжского района и в районную Думу пятого созыва Малмыжского района Кировской области;

Приложение:

1. Акты, оформленные по результатам контрольного мероприятия, на 83 листах в 10 экземплярах.

2. Представления об устранении нарушений и недостатков на 33 листах в 10 экземплярах.

3. Сведения о реализованных проектах и анализ, представленные в  таблицах на 7 листах.

Председатель

контрольно-счетной комиссии

Малмыжского района                                                                        Г.А.Кулапина