РЕШЕНИЕ 22.12.2022 № 5/20 г. Малмыж О заключении председателя Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района на проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5»

РАЙОННАЯ ДУМА

МАЛМЫЖСКОГО РАЙОНА КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

шестого созыва

РЕШЕНИЕ

22.12.2022 № 5/20

г. Малмыж

О заключении председателя Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района на проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5»

В соответствии с Уставом муниципального образования Малмыжский муниципальный район Кировской области, Положением о Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района Кировской области, утвержденным решением районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 6/5 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной комиссии Малмыжского района Кировской области», заслушав заключение председателя Контрольно-счётной комиссии Малмыжского района Кулапиной Гульнары Анисовны на проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5», районная Дума Малмыжского района РЕШИЛА:

1. Заключение председателя Контрольно-счётной комиссии Малмыжского района Кулапиной Г.А. на проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5» принять к сведению. Прилагается.

2. Опубликовать настоящее решение в Информационном бюллетене органов местного самоуправления муниципального образования Малмыжский муниципальный район Кировской области.

Председатель районной Думы

Малмыжского района О.Г. Толстобокова

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ МАЛМЫЖСКОГО РАЙОНА

612920, г. Малмыж, ул. Чернышевского 2а,тел. 8(83347) 2-05-77, факс 2-05-77

20.12.2022 г. Малмыж

Заключение № 6-р

на проект решения районной Думы Малмыжского района

«О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 №3/5 «Об утверждении бюджета муниципального образования Малмыжский муниципальный район Кировской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов»

Заключение на проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5 «Об утверждении бюджета муниципального образования Малмыжский муниципальный район Кировской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Проект решения) подготовлено в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации,

- Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Малмыжский муниципальный район Кировской области, утвержденным решением Районной Думы Малмыжского района от 29.11.2013 № 5/25 (далее – Положение о бюджетном процессе в Малмыжском районе),

- Положением о контрольно-счетной комиссии муниципального образования Малмыжский муниципальный район, утвержденным решением районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 6/5,

- Приказом Минфина России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – Приказ Минфина России №85н),

- Приказом Минфина России от 08.06.2021 №75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)» (далее – Приказ Минфина России №75н).

Проект решения представлен администрацией Малмыжского района на экспертизу 12.12.2022 года.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИЗМЕНЕНИЙ

В соответствии с предоставленным Проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета Малмыжского района на 2022 год и 2023 год планового периода к изменениям от 18.11.2022 №3/18:

по 2022 году

- увеличив общий объем доходов на 6830,86 тыс. рублей за счет увеличения поступлений от налоговых и неналоговых доходов и изменения размеров безвозмездных поступлений;

- увеличив общий объем расходов на 1523,91 тыс. рублей за счет увеличения доходов.

Дефицит бюджета при этом снизится на 5306,95 тыс. рублей;

по 2023 году

- увеличив общий объем расходов на 1800 тыс. рублей за счет увеличения размера погашения кредита кредитных учреждений.

Дефицит бюджета увеличится соответственно на 1800 тыс. рублей.

ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА

В результате вносимых изменений согласно представленному Проекту доходная часть бюджета района в 2023 году составит 606225,46 тыс. рублей (Приложение №3).

К первоначальным показателям доходная часть бюджета выросла на 77914,47 тыс. рублей или на 14,7%, что обусловлено в основном увеличением безвозмездных поступлений областного бюджета.

Согласно сведениям финансового управления администрации Малмыжского района в Проекте корректируются:

- прогнозные налоговые поступления, увеличивающиеся в целом на 7362,6 тыс. рублей,

- прогнозные неналоговые поступления, снижающиеся в целом на 843,268 тыс. рублей,

- безвозмездные поступления, увеличивающиеся в целом на 312,17 тыс. рублей.

Изменения безвозмездных поступлений из областного бюджета соответствуют изменениям вносимым законопроектом Кировской области о внесении изменений в Закон Кировской области об областном бюджете на 2022 год.

Изменения в разрезе видов доходов представлено в таблице.

Виды поступлений	Сумма изменений, руб.
Налоговые доходы	+7362,6
НДФЛ	+1084,6
Акцизы	+712,2
УСН	+5798
ЕСХН	+9,7
Налог с применением патентной системы н/о	+146,9
Налог на имущество	-575,8
Госпошлина	+187
Неналоговые доходы	-843,268
Доходы от аренды земли	-249,78
% от предоставления бюджетных кредитов	+0,32
Доходы от оказания платных услуг (Управление образования)	-1021
Доходы от оказания платных услуг (Управление культуры)	-448,7
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов	+85,492
Доходы от продажи земли	+164,4
Административные штрафы, возмещение ущерба	+626
Безвозмездные поступления	+312,17
Субсидии: - на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях - на реализацию мероприятий по модернизации школьных систем образования - на выполнение расходных обязательств муниципальных образований - на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях	+309,02 +421,7 -226,48 +176,2 -62,4
Субвенции: - начисление и выплата компенсации за работу по подготовке и проведению ГИА - на реализацию прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего и дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях - на реализацию прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях	-267,7 -4,3 -121 -142,4
Иные межбюджетные трансферты: - на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций - на организацию питания в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования - на предоставление бесплатного горячего питания детям мобилизованных граждан - на приобретение новогодних подарков обучающимся, получающим общее начальное образование в муниципальных общеобразовательных организациях	+325,85 -172,6 +283 +5,4 +223,2
Иные межбюджетные трансферты от сельских поселений: - на выполнение функций по переданным полномочиям сельских поселений по решению вопросов в области градостроительной деятельности - на выделение земельных участков из земель с/х назначения за счет невостребованных земельных долей и (или) земельных долей, от права собственности на которые граждане отказались	-13,15 -8,5 -4,65
Прочие безвозмездные поступления (образование):	-55

ИТОГО	+6830,86

РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА

В результате вносимых изменений расходы бюджета на 2022 год согласно Проекту составят 617765,14 тыс. рублей.

К первоначальным показателям расходная часть бюджета вырастет на 81820,86 тыс. рублей или на 15,3%.

Представленные изменения коснуться 8 (восьми) разделов классификации расходов бюджетов (0100, 0300, 0400, 0700, 0800, 1000, 1300, 1400) (Приложение №6) по 5 (пяти) ГАБС (Приложение №7) в рамках 10 (десяти) муниципальных программ (далее – МП) и внепрограммного финансирования контрольно-счетной комиссии (Приложение №5).

Изменения ресурсного обеспечения по мероприятиям муниципальных программ представлено в таблице.

Муниципальные программы	Вид расхода	Администрация Малмыжского района (936)	Финансовое управление (912)	Управление образования (905)		Управление культуры (937)
Муниципальные программы	Вид расхода	2022 год	2022 год	2022 год	2023 год	2022 год
Всего расходов, в т.ч.	Х	+548,1	+1144,9	+491,02	+1800	-660,12-
	100	+68,02	+400	-344,2	-	-42,29
	200	+746,66	-	+1368,08	+1800	-510,25
	300	+32,97	-	-3,03	-	-
	500	-	+744,9	-	-	-
	600	-	-	-285,52	-	-
	700	-55,17	-		-	-
	800	-254,38	-	-244,31-	-	-107,58
Развитие образования в Малмыжском районе	Х	+10	-	+491,02	+1800	-
	100	-	-	-344,2	-	-
	200	+10	-	+1368,08	+1800	-
	300	-	-	-3,03	-	-
	600	-	-	-285,52	-	-
	800	-	-	-244,31	-	-
Развитие культуры в Малмыжском районе	Х	-	-	-	-	--660,12
	100	-	-		-	-42,29
	200	-	-	-	-	-510,25
	800	-	-	-	-	-107,58
Развитие муниципального управления в муниципальном образовании Малмыжский муниципальный район Кировской области	Х	+295,88	-	-	-	-
	100	+63,8	-	-	-	-
	200	+382,02	-	-	-	-
	300	+62,97	-	-	-	-
	800	-212,91	-	-	-	-
Управление муниципальными финансами и регулирование межбюджетных отношений	Х	-55,17	+1144,9	-	-	-
	100	-	+400	-	-	-
	500	-	+744,9	-	-	-
	700	-55,17	-	-	-	-
Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения Малмыжского района	Х	-34,3	-	-	-	-
	100	+0,95	-	-	-	-
	200	-5,2	-	-	-	-
	300	-30	-	-	-	-
	800	-0,05	-	-	-	-
Развитие транспортной системы в Малмыжском районе	Х	+671,34	-	-	-	-
Развитие транспортной системы в Малмыжском районе	200	+712,7	-	-	-	-
Поддержка и развитие малого предпринимательства в Малмыжском районе Кировской области	200	-14,98	-	-	-	-
Развитие АПК в Малмыжском районе	Х	-4,65	-	-	-	-
	100	+3,27	-	-	-	-
	200	-7,92	-	-	-	-
Управление муниципальным имуществом	Х	-320,02	-	-	-	-
	200	-319,96	-	-	-	-
	800	-0,06	-	-	-	-
	500	-73,9	-	-	-	-

Примечание: 100-«Расходы на выплату персоналу», 200-«Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд», 300-«Социальное обеспечение и иные выплаты населению», 400-«Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности», 500-«Межбюджетные трансферты», 600-«Предоставление субсидий бюджетным, автономным и иным некоммерческим организациям», 700-«Обслуживание государственного (муниципального) долга», 800-«Иные бюджетные ассигнования».

В целом вносимые изменения увеличат расходы:

- на выплату персоналу в сумме 74,83 тыс. рублей,

- на осуществление муниципальных закупок в сумме 1621,19 тыс. рублей

- на социальные выплаты на 29,94 тыс. рублей,

- на предоставление МБТ поселениям на 744,9 тыс. рублей.

Увеличение расходов будет возможным, как за счет изменения размеров МБТ из областного бюджета и бюджета поселений, также за счет снижения расходов:

- на предоставление субсидии автономной НКО поддержки и развития инициатив детей и молодежи «Современные тенденции» в сумме 285,52 тыс. рублей ввиду приведения размеров финансирования с фактической потребностью,

- на обслуживание муниципального долга ввиду приведения размеров с фактической потребностью,

- на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 606,27 тыс. рублей в связи с приведением с фактической потребностью.

1) По ГРБС управлению образования в рамках МП «Развитие образования в Малмыжском районе» в 2022 году

- снизятся расходы на выплаты персоналу в сумме 344,2 тыс. рублей, в том числе за счет средств районного бюджета на 142,89 тыс. рублей,

- увеличатся расходы на муниципальные закупки на 1368,08 тыс. рублей, в том числе за счет средств районного бюджета на 1200,69 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на социальные выплаты на 3,03 тыс. рублей,

- снизятся расходы на предоставление субсидии автономноной НКО поддержки и развития инициатив детей и молодежи «Современные тенденции» за счет средств районного бюджета в сумме 285,52 тыс. рублей по учреждениям дополнительного образования,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 244,31 тыс. рублей.

В 2023 году за счет средств кредитов кредитных учреждений увеличиваются расходы на осуществление муниципальных закупок по общеобразовательным учреждениям в сумме 1800 тыс. рублей.

3) По ГРБС управлению культуры в рамках МП «Развитие культуры в Малмыжском районе»:

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на выплаты персоналу в сумме 42,29 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на муниципальные закупки на 510,25 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 107,58 тыс. рублей.

3) По ГРБС финансовое управление в рамках МП «Управление муниципальными финансами и регулирование межбюджетных отношений»:

- увеличатся расходы за счет средств районного бюджета на выплаты персоналу в сумме 400 тыс. рублей,

- увеличатся расходы на предоставление МБТ на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов сельским поселениям Приложение №10 (Аджимское, Каксинвайское, Константиновское, Мелетское, Ральниковское, Савальское сельские поселения) на 744,9 тыс. рублей,

4) По ГРБС администрации района

4.1) В рамках МП «Развитие образования в Малмыжском районе» снижаются расходы за счет средств районного бюджета на ремонт жилья детей-сирот в сумме 10 тыс. рублей;

4.2) В рамках МП «Развитие муниципального управления в муниципальном образовании Малмыжский муниципальный район Кировской области»

- увеличатся расходы на выплаты персоналу в сумме 63,8 тыс. рублей, в том числе за счет средств районного бюджета на 52,7 тыс. рублей, в том числе по МКУ «Служба хозяйственного обеспечения» в сумме 329,73 тыс. рублей,

- увеличатся расходы на муниципальные закупки на 382,02 тыс. рублей, в том числе за счет средств районного бюджета на 403,9 тыс. рублей, в том числе по МКУ «Служба хозяйственного обеспечения» в сумме 275,74 тыс. рублей,

- увеличатся расходы за счет средств районного бюджета на социальные выплаты на 62,97 тыс. рублей, в том числе на выплату доплаты к пенсии муниципальным служащим в сумме 63,57 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 212,91тыс. рублей, том числе исключения расходов за счет средств резервного фонда в сумм 200 тыс. рублей.

4.3) В рамках МП «Управление муниципальными финансами и регулирование межбюджетных отношений» уменьшаются расходы за счет средств районного бюджета на обслуживание муниципального долга в сумме 55,17 тыс. рублей.

4.4) В рамках МП «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения Малмыжского района»

- увеличатся расходы за счет средств районного бюджета на выплаты персоналу ЕДДС в сумме 0,95 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на муниципальные закупки на 5,2 тыс. рублей,

- исключены расходы за счет средств районного бюджета на социальные выплаты в сумме 30 тыс. рублей, предусмотренные на вознаграждение за добычу волков,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 0,05 тыс. рублей.

4.5) В рамках МП «Развитие транспортной системы в Малмыжском районе»

- увеличиваются средства Дорожного фонда на 712,7 тыс. рублей, в том числе ввиду увеличения прогнозных поступлений от акцизов,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на предоставление субсидии МУП «Малмыж ПАТ» на 41,36 тыс. рублей.

4.6) В рамках МП «Поддержка и развитие малого предпринимательства в Малмыжском районе Кировской области» снизятся расходы за счет средств районного бюджета на осуществление закупок на 14,98 тыс. рублей.

4.7) В рамках МП «Развитие АПК в Малмыжском районе

- увеличатся расходы на выплаты персоналу в сумме 3,27 тыс. рублей,

- снизятся расходы на муниципальные закупки на 7,92 тыс. рублей.

4.8) В рамках МП «Управление муниципальным имуществом»

- снизятся расходы на муниципальные закупки на 319,96 тыс. рублей, в том числе полностью исключаются расходы на приватизацию муниципального имущества, предоставление его в аренду, на проведение технической инвентаризации недвижимого имущества, на публикацию имущества свободного для малого предпринимательства, на осуществление земельного контроля, на проведение учета имущества в сумме 302 тыс. рублей,

- снизятся расходы за счет средств районного бюджета на уплату налогов, сборов и иных платежей в сумме 0,06 тыс. рублей.

5) По ГРБС Контрольно-счетная комиссия Малмыжского района средства перераспределяются между видами расходов на оплату труда (-6,7 тыс. рублей) и закупками (6,7 тыс. рублей).

В ходе экспертизы установлено:

1. При внесении изменений в ассигнования на предоставление субсидии автономной НКО поддержки и развития инициатив детей и молодежи «Современные тенденции» за счет средств районного бюджета (п. 1.4 Проекта решения) не внесены изменения в Приложение №23, предусматривающее данную субсидию в разрезе 2022 года и планового периода;

2. В п.4 Проекта бюджета во второй части предложения не указано Приложение №10.

ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА

В результате вносимых изменений в доходную и расходную части дефицит бюджета района снизится на 5306,95 тыс. рублей, в том числе:

в 2022 году

- за счет снижения размеров привлечения кредитов кредитных учреждений в сумме 5306,95 тыс. рублей,

- за счет снижения размеров привлечения и уплаты бюджетных кредитов на 3000 тыс. рублей (Приложение №8).

Размер дефицита в сумме 11539,68 тыс. рублей вырастет к первоначальным показателям на 3906,39 тыс. рублей или на 51,2%.

Размер дефицита бюджета района в 2022 году соответствует установленным ст.92.1 БК РФ ограничениям с учетом имеющегося остатка.

В 2023 году дефицит бюджета вырастет на 1800 тыс. рублей за счет увеличения размеров привлечения кредитов кредитных учреждений (Приложение №18) и составит согласно п.1.2. Проекта бюджета - 13699,42 тыс. рублей.

Источники финансирования дефицита бюджета утверждены Приложениями №№ 8, 18, которыми являются остатки средств на счете по учету средств бюджета, сложившиеся на начало года и муниципальные заимствования в виде кредитов кредитных учреждений и бюджетных кредитов.

Программа муниципальных заимствований утверждается Приложениями №13 и №22 к Проекту бюджета.

В результате верхний предел муниципального внутреннего долга согласно п.1.6 Проекта бюджета на 01.01.2023 года составит 6884,06 тыс. рублей, на 01.01.2024 – 10199,4 тыс. рублей, на 01.01.2025 – 4501,6 тыс. рублей.

Расходы на обслуживание муниципального долга согласно п.1.8. Проекта решения прогнозируются в 2023 году 876,1 тыс. рублей, в 2024 году 1051,31 тыс. рублей.

В ходе экспертизы установлено:

1. Установленный на 01.01.2024 года и 01.01.2025 года размер верхнего предела муниципального внутреннего долга не соответствует размеру, сложившемуся в результате предоставления бюджетного кредита. Занижение составило на 01.01.2024 года 5582,26 рублей, на 01.01.2025 – 5582,6 тыс. рублей.

2. В нарушение п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливаемый размер дефицита бюджета на 2023 год в размере 13699,42 тыс. рублей превышает установленные ограничения «10% от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений» на сумму 1559,94 тыс. рублей.

3. В предоставленных к Проекту бюджета Приложениях №13 и №22 выявлены отклонения в части размеров гашения бюджетных кредитов и кредитов кредитных учреждений. Приложения откорректированы при подготовке экспертизы.

ВЫВОДЫ

В соответствии с предоставленным Проектом решения предлагается изменить основные характеристики бюджета Малмыжского района на 2022 год:

- увеличив общий объем доходов на 6830,86 тыс. рублей за счет увеличения прогнозных поступлений налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней и прочих безвозмездных поступлений;

- увеличив общий объем расходов на 1523,91 тыс. рублей за счет за счет увеличения доходов и кредита кредитных учреждений, а также перераспределения бюджетных ассигнований между видами расходов и целевыми статьями.

Размер дефицита бюджета снизится на 5306,95 тыс. рублей.

В 2023 году расходы и дефицит бюджета скорректирован с увеличением на 1800 тыс. рублей за счет увеличения кредита кредитных учреждений.

Экспертизой установлено:

2. В п.4 Проекта бюджета во второй части предложения не указано Приложение №10.

3. Установленный на 01.01.2024 года и 01.01.2025 года размер верхнего предела муниципального внутреннего долга не соответствует размеру, сложившемуся в результате предоставления бюджетного кредита. Занижение составило на 01.01.2024 года 5582,26 рублей, на 01.01.2025 – 5582,6 тыс. рублей.

4. В нарушение п.3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливаемый размер дефицита бюджета на 2023 год в размере 13699,42 тыс. рублей превышает установленные ограничения 10% от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в сумме 1559,94 тыс. рублей.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ:

Районной Думе Малмыжского района рассмотреть и утвердить проект решения районной Думы Малмыжского района «О внесении изменений в решение районной Думы Малмыжского района от 17.12.2021 № 3/5» с учетом устранения замечаний и недостатков.

Председатель

контрольно-счетной комиссии

Малмыжского района Г.А. Кулапина

Файлы